首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业于2003年初自行建造一项固定资产,购人为工程准备的各种物资257.4万元,(含增值税),实际领用工程物资(含增值税)234万元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产的产品一批,实际
某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业于2003年初自行建造一项固定资产,购人为工程准备的各种物资257.4万元,(含增值税),实际领用工程物资(含增值税)234万元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产的产品一批,实际
admin
2009-02-15
55
问题
某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业于2003年初自行建造一项固定资产,购人为工程准备的各种物资257.4万元,(含增值税),实际领用工程物资(含增值税)234万元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产的产品一批,实际成本为80万元,计税价为100万元;分配工程人员工资50万元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出9万元,用银行存款支付其他费用 10万元。工程于2003年3月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用平均年限法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。2005年3月,企业将上述固定资产出售,收到款项250万元存入银行,转让时用银行存款支付清理费用2万元,不考虑相关税费。
要求:
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值;
(2)编制2003年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录。
(3)计算2003年和2004年该项固定资产的折旧额。
(4)编制2005年出售固定资产有关的会计分录。 (金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)固定资产入账价值=234+97+50+9+10=400(万元) (2)会计分录: ①购入为工程准备的物资: 借:工程物资 257.4 贷:银行存款 257.4 ②工程领用物资: 借:在建工程 234 贷:工程物资 234 ③剩余工程物资转作企业生产用原材料: 借:原材料 20 应交税费-应交增值税(进项税额) 3.4 贷:工程物资 23.4 ④工程领用生产用原材料: 借:在建工程 97 贷:库存商品 80 应交税费-应交增值税(销项税额) 17 ⑤分配工程人员工资: 借:在建工程 50 贷:应付职工薪酬 50 ⑥辅助生产车间为工程提供的劳务支出: 借:在建工程 9 贷:生产成本-辅助生产成本 9 ⑦用银行存款支付其他费用10万元: 借:在建工程 10 贷:银行存款 10 ⑧工程达到预定可使用状态并交付使用: 借:固定资产 400 贷:在建工程 400 (3)该项固定资产2003年的折旧额=400x(1-10%)/5×9/12=54(万元) 该项固定资产2004年的折旧额=400×(1-10%)/5.72(万元) (4)该项固定资产2005年前3个月计提的折旧额+400×(1-10%)/5×3/12=18(万元) 该项固定资产出售时已提折旧=54+72+18=144(万元)。 借:固定资产清理 256 累计折旧 144 贷:固定资产 400 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 借:银行存款 250 贷;固定资产清理 250 借:营业外支出 8 贷:固定资产清理 8
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1I80777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2016年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。
根据票据法律制度的规定,下列情形中,导致票据无效的是()。
甲公司因生产需要,准备购入一套大型生产设备。4月1日,甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约,并在要约中注明:请贵公司于4月20日前答复,否则该要约将失效,该要约到达乙设备厂后,甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定,下列关于该要约能否撤销的表述中
根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的有()。
非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,一律不准予扣除。()
政府采购合同履行中,采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的,在不改变合同其他条款的前提下,可以与供应商协商签订补充合同,但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。()
根据增值税法律制度规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
甲公司是增值税一般纳税人,主要从事房地产开发业务,公司位于A市。甲公司在B市有一个建筑工程老项目,在相邻的C市有一个建筑工程项目。甲公司B市的项目适用简易计税方法。2019年9月发生如下业务:(1)甲公司为B市项目购进建筑用材料,取得增值税专用发票注明税
某从事交通运输业的纳税人,2018年全年应税服务销售额为400万元,且会计核算不健全,该纳税人可以申请一般纳税人资格认定。()
某企业2017年利润总额为300万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。
随机试题
Ifyoustarteachdaydesperatelywishingforanextrahourinbed,thefollowingislikelytoleaveyoufeelingevenmorebad-t
胃肠湿热呕吐,宜选用
某时间某炼油厂油品分厂罐区发生爆炸,引起310号油罐燃烧,造成2人死亡,直接经济损失约39万元。事故当日13时许,某炼油厂油品分厂半成品车间工人黄某在当班期间,发现310号油罐油面高度已达14.21m,接近警戒高度14.30m。黄某马上向该厂总调度做了
下列各项中,免征印花税的有()。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为180万元,累计确认
外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时,该再投资的利润已经实现的,在实际再投资时,不论是一次或分期投资,均可以按照规定给予再投资退税。()
“三庭五眼”指的是人物画中面部五官所在的位置()。
受质量技术监督行政部门受质量技术监督行政部门委托行政处罚的组织的要求是()。
A.ThankyouforthelessoninartappreciationB.ItleavesmecoolC.Icantellthedifferencebetweenanetchingandalitho
A、higherthan1995to2000B、lowerthan1973to1995C、asgoodas1995to2000D、thesameas1993to1995B
最新回复
(
0
)