某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2018年度相关生产经营业务如下: (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业

admin2019-09-04  25

问题 某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2018年度相关生产经营业务如下:
  (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
  (2)全年营业成本为330万元。
  (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
  (4)管理费用共计90万元,其中业务招待费60万元。
  (5)销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
  (6)营业外支出共计列支17.73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,税收滞纳金2.73万元。
  (7)税金及附加28.03万元。
  (8)上年广告宣传费超支20万元。
  (9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元,拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
  要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业当年管理费用的调整额。

选项

答案业务招待费的扣除限额=(700+20)×0.5%=3.6(万元),小于60×60%=36(万元),所以税前可抵扣的金额为3.6万元,企业当年管理费用的调整金额=60-3.6=56.4(万元)。

解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1MWc777K
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

最新回复(0)