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某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2013年12月生产经营情况如下; (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计
某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2013年12月生产经营情况如下; (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计
admin
2014-03-12
64
问题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人。2013年12月生产经营情况如下;
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%。企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。
(2)外购汽车轮胎.取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额500万元、增值税进项税额85万元。交由运输公司(营改增后认定为增值税一般纳税人)负责运输,支付不含税运输费用20万元(取得了运输公司开具运输业增值税专用发票),全部用于生产汽车。
(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车。合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,一次给对方全额开具专用发票;销售800辆商务客车,开具增值税专用发票.注明价款12000万元;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车。开具普通发票。取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元I销售本企业自用3年的1辆小汽车,售价12万元,账面原价20万元。
(4)该轿车生产企业将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本企业后勤部门使用。
(5)该轿车生产企业下属汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明价款46.8万元。
(6)该轿车生产企业下属的宾馆取得收入180万元。(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业应缴纳营业税为( )万元。
选项
A、1.17
B、7.25
C、9
D、11
答案
C
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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