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  3. 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年

2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年

admin2020-05-10  105
问题 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3
答案B
解析 企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12％的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80一4100一700—60)×12％=220×12％=26．4(万元)；当年应纳税所得额220+50一26．4—30=213．6(万元)；当年应纳所得税额213．6×25％=53．4(万元)。
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