首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下: (1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下: (1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
admin
2015-08-16
65
问题
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下:
(1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处理。换取的原材料不含税市场价格300万元,双方均按市场价格开具了增值税专用发票。
(2)企业2012年全年销售洗衣机取得不含税销售收入6 000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料取得若干增值税专用发票,合计注明增值税税款550万元。
(3)4月,企业接受捐赠取得原材料一批,价值80万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税额13.6万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收人中核算。
(4)5月1日,企业将闲置的办公室出租给乙公司,租期一年,每月收取租金8万元。
(5)企业全年洗衣机销售成本为4 500万元(不含换取原材料的部分);其他业务成本50万元;发生的销售费用为1 000万元(其中广告费为600万元);管理费用为400万元(其中业务招待费为80万元,新产品开发费为110万元);财务费用为1 50万元(其中由于逾期未还款向银行支付罚息5万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为300万元(均属于合理的工资),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)5月,对外转让洗衣机的先进生产技术所有权,取得收入900万元,相配比的成本、费用为100万元。
(8)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款100万元,违反工商管理规定被工商局罚款5万元。
其他相关资料:上述其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用均不涉及技术转让费用;该企业每月均无增值税留抵税额;增值税专用发票均符合规定并在取得的当月通过认证;假定上述业务均不考虑房产税、印花税。
要求:根据以上资料,回答。
该企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(456.4+3.2)×(7%+3%)=45.96(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1QHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,属于有限合伙人当然退伙情形的有()。
甲为持有某有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东,根据公司法律制度的规定,在某些事由下,若公司继续存续会使股东利益受到重大损失。且通过其他途径又不能解决的,甲提起解散公司诉讼时,人民法院应予受理,下列选项中,属于上述“某些事由”的有()。
我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者,无正当理由限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易。下列各项中,属于法定正当理由的有()。
纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定()。
根据物权法律制度的规定,以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时,应当符合的条件有()。
企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。()
下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。
税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为,当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。下列属于税务行政处罚简易程序适用情况的有()。
甲乙丙是A国(与我国签有税收协定)W大学的3名教师。2005年3月1日甲乙两人应我国H大学邀请入境讲学,2004年11月1日,丙根据我国大专院校的国际交流项目来我国H大学工作。W大学每月支付给三人的工资标准折合为人民币分别为:甲40000元,在A国应纳个
随机试题
简述酸碱滴定法的特点。
设方程A有特征值λ1=2,λ2=一1,又α1=是A属于λ1=2和λ2=一1的特征向量,向量β=.(1)将β表示成α1,α2的线性组合;(2)求Aβ.
女性,80岁。慢性咳嗽咳痰20余年,冬季加再。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多,气促加剧。近2天嗜唾。m白细胞18.6×109/L,中性粒细胞0.90,动脉血气:pH7.29,PACO280mmHg,PaO247mmHg,BE-3.5mmol/L。
一般认为患者病后免疫可维持终身的肝炎是
(2009年)图5—67所示圆轴,在自由端圆周边界承受竖直向下的集中力F,按第三强度理论,危险截面的相当应力στ3为()。
账务系统中科目编码规则设置的主要内容有()。
我国承诺在加入世界贸易组织后3年内取消对外贸易经营权的审批制。
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务:(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票
工业革命给我们的生活带来了极大的方便。今天我们可以①乘坐轮船漂洋过海;②乘公共汽车上学;③乘飞机在天空翱翔;④通过电脑上网查资料。其中得益于第二次工业革命的成果是()。
(四川2012—2)1,1,3,9,23,()
最新回复
(
0
)