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税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下: 借:销售费用 159 000 贷:应付职工薪酬 159 000 经询问公司财务人员获悉,该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依业绩计提,
税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下: 借:销售费用 159 000 贷:应付职工薪酬 159 000 经询问公司财务人员获悉,该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依业绩计提,
admin
2021-11-01
64
问题
税务师在对某公司2019年企业所得税汇算清缴时发现2019年12月31日有一笔账务处理如下:
借:销售费用 159 000
贷:应付职工薪酬 159 000
经询问公司财务人员获悉,该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依业绩计提,需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金),同时,财务人员告知,2020年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定,因张成被客户投诉,扣年终奖1 800元,其余人员全额发放,经审核年终奖已于2020年3月发放。已知三位各月工资分别为(已扣五险一金)18 000、20 000、3 000元。
假设这三位选择将全年奖不并入综合所得,分别计算公司在发放全年奖时应扣缴的个人所得税?
选项
答案
年终奖实际发放的时候扣缴个人所得税。 年终奖应扣缴个人所得税: 李帅:86 000÷12=7 166.67(元),选择税率10%,速算扣除数210,应扣缴个人所得税=86 000×10%-210=8 390(元); 王平:53 000÷12=4416.67(元),选择税率10%,速算扣除数210,应扣缴个人所得税:53 000×10%-210=5 090(元); 张成:18 200÷12=1 516.67(元),选择税率3%,速算扣除数为0,应扣缴个人所得税=18 200×3%=546(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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