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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项

甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项

admin2018-05-25  48
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项税额为5万元。
选项
答案 账务处理为 借：应交税费一增值税留抵税额 15 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 15 借：银行存款 123．66 贷：主营业务收入一销售收入 100 一劳务收入 6 应交税费一应交增值税(销项税额) 17．66 计算5月结转本期允许抵扣的期末留抵税额： 货物销项税额比例为＝(17÷17．66)×100％＝96．26％ 未抵减上期留抵税额应纳税额＝17．66－5＝12．66(万元) 本期允许抵减上期留抵税额＝12．66×96．26％＝12．19(万元) 上期实际留抵15万元，所以本期可以抵扣金额为 12．19(万元) 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 12．19 贷：应交税费一增值税留抵税额 12．19
解析
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