甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项

admin2018-05-25 71

问题甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项税额为5万元。

选项

答案账务处理为借：应交税费一增值税留抵税额 15 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 15 借：银行存款 123．66 贷：主营业务收入一销售收入 100 一劳务收入 6 应交税费一应交增值税(销项税额) 17．66 计算5月结转本期允许抵扣的期末留抵税额：货物销项税额比例为＝(17÷17．66)×100％＝96．26％未抵减上期留抵税额应纳税额＝17．66－5＝12．66(万元) 本期允许抵减上期留抵税额＝12．66×96．26％＝12．19(万元) 上期实际留抵15万元，所以本期可以抵扣金额为 12．19(万元) 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 12．19 贷：应交税费一增值税留抵税额 12．19

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1TaJ777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

某铁路工程A标段长度为30km，包括路基土石方50000m3，大桥1座，小桥涵10座。铺轨架梁由建设单位单独发包。路基工程中，里程DK0+000～DK9+000主要为路基挖方，DK9+000～DK11+000段为1座特大桥，DK11+000～DK18+00

按铁路项目总承包合同约定属建设单位承担的费用，需另行签订补充合同。下列项目中属于需要另行签订补充合同的有()。

隧道盾构施工法，按开挖方式分类的有()。

有关T型梁先张法预应力混凝土施工特点的说法中，正确的是()。

组织流水施工时，划分施工段的主要目的有()。

关于沥青防水卷材特征的说法，正确的有()。

管理型企业集团财务实行分权管理，财务分别核算，母公司对子公司的财务控制力度低，只要求子公司定期传递会计报表。()

臀大肌

临床内镜取材标本，病理诊断为“符合胃腺癌”，临床医生正确的处理方法是

A．上颌第一前磨牙B．上颌第一磨牙C．下颌第一前磨牙D．下颌第二前磨牙E．下颌第一磨牙在前磨牙中，体积最小的是

国务院环境保护行政主管部门是根据国家环境质量标准和()，制定国家污染物排放标准的。

二、三级声环境评价范围如依据建设项目声源计算得到的（）到200m处，仍不能满足相应功能区标准值时，应将评价范围扩大到满足标准值的距离。

在()环节，大力开展资源综合利用。

以下属于中间业务的是()。

中国名茶中，绿茶的名品有()

计算(＋xy)dv，其中Ω由z＝及z＝0所围成.

下列程序的循环次数是______。x=2;do{x=x*x;}while(!x);