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2018年某居民企业实现商品销售收入2 025万元,发生现金折扣100万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应
2018年某居民企业实现商品销售收入2 025万元,发生现金折扣100万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应
admin
2019-10-22
41
问题
2018年某居民企业实现商品销售收入2 025万元,发生现金折扣100万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
选项
A、2 140
B、2 150
C、2 000
D、2 200
答案
B
解析
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以,应税收入=(2 025-25)+120+20+10=2 150(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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