首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2019年的财务会计报告于2020年4月30日经批准对外报出,2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成。如无特别说明,调整
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2019年的财务会计报告于2020年4月30日经批准对外报出,2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成。如无特别说明,调整
admin
2021-03-03
29
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2019年的财务会计报告于2020年4月30日经批准对外报出,2019年所得税汇算清缴于2020年4月30日完成。如无特别说明,调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的,均假定未来期间很可能足额取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。
资料一:
2020年1月1日至4月30日之间发生如下事项:
①甲公司于2020年1月10日收到A企业通知,A企业已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,甲公司预计可收回应收账款的50%。该业务系甲公司2019年3月销售给A企业一批产品,价款为500万元,成本为400万元,开出增值税专用发票。A企业于3月份收到所购商品并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购商品后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳,面临破产,2019年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款按10%提取坏账准备。
②甲公司2020年2月10日收到B公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系甲公司2019年11月1日销售给B公司产品一批,价款为600万元。成本为400万元,货款未收取。B公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,甲公司收到B公司的通知后希望再与B公司协商,因此甲公司编制2019年12月31日资产负债表时,仍确认了收入,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。
③2020年3月27日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿C公司经济损失87万元,支付诉讼费用3万元。甲公司不再上诉,并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该业务系甲公司与C公司签订供销合同,合同规定甲公司在2019年9月供应给C公司一批货物,由于甲公司未能按照合同发货,致使C公司发生重大经济损失。C公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失150万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。假定税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
资料二:
2020年4月1日,甲公司总会计师对2019年度的下列有关业务的会计处理提出疑问。并要求会计部门予以更正。
2019年12月1日,甲公司向D公司销售一批商品,销售价格为200万元。该批商品的成本为160万元;商品尚未发出,款项已经收到。当日甲公司又与D公司就该批商品签订补充协议。该补充协议约定,甲公司应于4个月后将所售商品购回,回购价为204万元。不考虑增值税影响,甲公司的会计处理如下:
借:银行存款 200
贷:主营业务收入 200
假定不考虑其他因素。无须编制以前年度损益调整结转至利润分配和盈余公积的会计分录。
要求:
根据资料二,判断该事项会计处理是否正确,不正确的编制有关会计差错更正的会计分录。
选项
答案
向D公司销售商品的会计处理不正确。 根据合同甲公司4个月后回购该批商品且回购价格不低于原售价,应当视为融资交易,在收到客户款项时确认金融负债。并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。更正分录如下: 借:以前年度损益调整——调整营业收入 200 贷:其他应付款 200 借:以前年度损益调整——调整财务费用[(204-200)/4]1 贷:其他应付款 1 借:递延所得税资产 (201×25%)50.25 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 50.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1YL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
沿用上题资料,甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。
下列有关资产计提减值准备的处理方法,正确的是()。
下列会计处理中,不正确的是()。
对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,其所体现的会计信息质量要求是()。
2017年11月,甲公司因污水排放对环境造成污染被周同居民提起诉讼。2017年12月31日,该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断,甲公司很可能败诉。如败诉,预计赔偿2000万元的可能性为70%,预计赔偿1800万元的可能性为30%。似定
企业为购建固定资产专门借入的款项所发生的借款费用,停止资本化的时点有()。
本月增加的无形资产下月摊销,本月处置的无形资产不摊销。()
2015年12月31日,甲公司某项无形资产的原价为120万元,已摊销42万元,未计提减值准备。当日,甲公司对该无形资产进行减值测试,预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元,未来现金流量的现值为60万元。2015年12月31日,甲公司应为该无形资产计提的
将债务转为资本的,债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本(或者实收资本),股份的公允价值总额与股本(或者实收资本)之间的差额确认为资本公积,重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额,应计入当期损益。()
2017年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起
随机试题
陆相沉积中分布最广泛的沉积环境之一是()沉积。
我国的学校教育体制改革应着手于()
患者女,57岁。既往高血压病史,2个月前出现左侧肢体无力,临床诊断腔隙性脑梗死,现患者右上肢抗阻力内收时,可见左上肢明显的胸大肌反射。患者的Brunnstrom分期为
下列具有甜味的生物碱是()。
使用短效口服避孕药开始服第一片的时间一般为( )。
甲股份公司成立后,董事会对公司设立期间发生的各种费用如何承担发生了分歧。下列哪一项费用应当由发起人承担?
我省规定当合同未约定的情况下,分部分项单项工程量变更超过()。并且该项分部分项工程费超过分部分项工程量清单计价合计1%的,增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价可以调整。
输入两个字符串,从第一字符串中删除第二个字符串中所有的字符。例如,输入”Theyarestudents.”和”aeiou”,则删除之后的第一个字符串变成”Thyrstdnts.”。
下列语句中,正确的是()。
Whatisthewomanunabletoremember?
最新回复
(
0
)