2. 财经
  3. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

admin2016-10-20  43
问题 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有(    )。
选项 A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元
答案A,D,E
解析 选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200 73-元；选项C，预收款项已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1ZMg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)