甲公司为增值税一般纳税人,适用销售货物的增值税税率为17%,2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元,当月发生与增值税有关的经济业务如下: (1)3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5

admin2018-06-26  26

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用销售货物的增值税税率为17%,2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元,当月发生与增值税有关的经济业务如下:
(1)3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,取得增值税专用发票注明的运费2万元,增值税税额为0.22万元,原材料已验收入库,以上款项以银行汇票存款支付。
(2)5日,销售产品一批,产品标价为220万元,给予购买方20万元商业折扣,并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票,款项已收存银行。该批产晶的成本为150万元,已计提存货跌价价备10万元。
(3)10日,交纳上月未交增值税35万元。
(4)23日,销售一栋闲置厂房,按税法规定预缴增值税25万元。
(5)28日,外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为55万元,款项已通过银行转账方式支付。
(6)31日,在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元,增值税税额为4.25万元。应由责任人赔偿2万元,其他资料:以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。  (答案中金额单位用万元表示)
根据资料(6),下列说法中正确的是(    )。

选项 A、应贷记“应交税费一应交增值税(进项税转出)”科目4.25万元
B、应借记“其他应收款”科目2万元
C、应借记“管理费用”科目27.25万元
D、应借记“营业外支出”科目27.25万元

答案A,B,C

解析 甲公司应编制的会计分录为:
  借:待处理财产损溢    29.25
           贷:原材料    25
               应交税费一应交增值税(进项税额转出)    4.25
  借:其他应收款    2
     管理费用(管理不善)    27.25
          贷:待处理财产损溢    29.25
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