甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

admin2014-07-02 62

问题甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

其他资料如下：
(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为25%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元，其中，计提应收账款坏账损失 200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；赞助支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定：①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求：
分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及合计金额，并填入上表相关项目中；

选项

答案分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及合计金额。 [*]

解析

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甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

会计

注册会计师

在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，注册会计师认为正确的有()。

在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，注册会计师通常认为具有高度不确定性的有()。

下列有关注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是()。

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。

组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是()。

下列属于注册会计师对关联方交易识别方法的有()。

教育的产生是()

肛裂三联征是指()。

男，10岁。突发右大腿下端剧痛伴高热达40℃三天，有毒血症表现，白细胞计数18×109／L，中性90％，怀疑为急性化脓性骨髓炎。若已抽出脓液，最合适的治疗方法为

患者，男性，40岁。粪便呈果酱样，初诊为慢性阿米巴痢疾，医嘱用甲硝唑(灭滴灵)灌肠治疗。护士在实施护理措施中应除外

下列各项中，适用《仲裁法》进行仲裁的事项是()。

文学院有学生为优秀奖学金获得者，除非各学院有学生为优秀奖学金获得者，否则任何学院都不能从学校领取奖学金，计算机学院可以从学校领取奖学金。由此可以推出(　　)。

设α1，α2，α3，α4为四维非零列向量组，令A=(α1，α2，α3，α4)，AX=0的通解为X=k(0，一1，3，0)T，则A*X=0的基础解系为()．

在SQL的Select命令中用______短语对查询的结果进行排序。

Whatdoesthehamburgersayaboutourmodernfoodeconomy?Alot,actually.OverthepastseveralyearsWaldoJaquithintendedt

Itisoftenseenthatsomepeoplechoosetoleavebigcitiesandliveinthecountryside,whileotherslaythemselvesouttosee

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

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在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，注册会计师认为正确的有()。

在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，注册会计师通常认为具有高度不确定性的有()。

下列有关注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是()。

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。

组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是()。

下列属于注册会计师对关联方交易识别方法的有()。

教育的产生是()

肛裂三联征是指()。

男，10岁。突发右大腿下端剧痛伴高热达40℃三天，有毒血症表现，白细胞计数18×109／L，中性90％，怀疑为急性化脓性骨髓炎。若已抽出脓液，最合适的治疗方法为

患者，男性，40岁。粪便呈果酱样，初诊为慢性阿米巴痢疾，医嘱用甲硝唑(灭滴灵)灌肠治疗。护士在实施护理措施中应除外

下列各项中，适用《仲裁法》进行仲裁的事项是()。

文学院有学生为优秀奖学金获得者，除非各学院有学生为优秀奖学金获得者，否则任何学院都不能从学校领取奖学金，计算机学院可以从学校领取奖学金。由此可以推出( )。

设α1，α2，α3，α4为四维非零列向量组，令A=(α1，α2，α3，α4)，AX=0的通解为X=k(0，一1，3，0)T，则A*X=0的基础解系为()．

在SQL的Select命令中用______短语对查询的结果进行排序。

Whatdoesthehamburgersayaboutourmodernfoodeconomy?Alot,actually.OverthepastseveralyearsWaldoJaquithintendedt

Itisoftenseenthatsomepeoplechoosetoleavebigcitiesandliveinthecountryside,whileotherslaythemselvesouttosee

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

文学院有学生为优秀奖学金获得者，除非各学院有学生为优秀奖学金获得者，否则任何学院都不能从学校领取奖学金，计算机学院可以从学校领取奖学金。由此可以推出(　　)。