某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2011年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58．5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费4

admin2012-12-06 68

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2011年相关生产、经营资料如下：
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58．5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工一套，市场含税售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)。
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25％)公开发行的股票20万股作为投资，每股价款3．5元。支付3000元的相关税费，2011年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，8月20日以每股7．9元的价格将上述股票全部卖出，支付0．7万元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元。支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5％)。
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、新技术研究开发费260万。
(7)发生销售费用800万元，其中属于广告费、业务宣传费500万元。
(8)全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133．2万元并列入成本费用。实际发生职工福利费90．8万元，职工教育经费15万元，拨缴工会经费14．4万元，并取得专用收据。
(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225．3万元；前三个季度已预缴企业所得税额34万元(其他相关资料：增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业全年应缴纳的增值税额。

选项

答案应缴增值税额=[8000+(58．5+500×0．1638)÷(1+17％)]×17％-(986+40×7％)=8120×17％-988．8=1380．4-988．8=391．6(万元)

解析

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根据《公司法》规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于我国外商投资项目的基本管理体制的有()。

资产评估的范围主要包括()。

根据我国《公司法》的规定，公司可以设立分公司，分公司可以独立从事生产经营活动，独立承担法律责任。()

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的是()。

外国投资者并购境内关系国家安全的重要基础设施企业，且实际控制权可能被外国投资者取得，属于并购安全审查的范围。下列情形属于取得实际控制权的有()。

2005年3月10日甲以其不动产为抵押。与乙签订为期1年的借款合同。2006年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签汀的合同在效力上是(　　)。

当事人超越经营范围订立的合同，除违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的以外，该合同有效。()

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()

既能按气相型循环，又能按沉积型循环的元素是______。

A、MrGreenistheleastfamous.B、Johnistheleastfamous.C、Austenistheleastfamous.D、Noneofthethreearefamous.B从“Joh

患者，男，60岁。素体虚寒，近日偶遇风寒，出现胸腹胀闷作痛，胃痛，呕吐，伴有咳嗽，虚喘，腰膝酸软。医生建议选择沉香配伍应用。沉香的正确用法是

在新抹砂浆、现浇混凝土面层涂饰建筑涂料，常温要求的时间分别是()d以上。

各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充，其额度应当逐步达到本级政府预算支出总额的()。

用克拉默法则解方程组：

在实际工作中害怕矛盾、回避矛盾的表现违背了()。

若有以下程序#includeintk=7；voidf(int**s){intt=&k；s=t；printf("％d，％d，％d，"，k，*t，**s)；}main(){inti=3，

(1)Whendoeshistorybegin?Itistemptingtoreply"Inthebeginning",butlikemanyobviousanswers,thissoonturnsouttobe

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根据《公司法》规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于我国外商投资项目的基本管理体制的有()。

资产评估的范围主要包括()。

根据我国《公司法》的规定，公司可以设立分公司，分公司可以独立从事生产经营活动，独立承担法律责任。()

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的是()。

外国投资者并购境内关系国家安全的重要基础设施企业，且实际控制权可能被外国投资者取得，属于并购安全审查的范围。下列情形属于取得实际控制权的有()。

2005年3月10日甲以其不动产为抵押。与乙签订为期1年的借款合同。2006年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签汀的合同在效力上是( )。

当事人超越经营范围订立的合同，除违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的以外，该合同有效。()

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()

既能按气相型循环，又能按沉积型循环的元素是______。

A、MrGreenistheleastfamous.B、Johnistheleastfamous.C、Austenistheleastfamous.D、Noneofthethreearefamous.B从“Joh

患者，男，60岁。素体虚寒，近日偶遇风寒，出现胸腹胀闷作痛，胃痛，呕吐，伴有咳嗽，虚喘，腰膝酸软。医生建议选择沉香配伍应用。沉香的正确用法是

在新抹砂浆、现浇混凝土面层涂饰建筑涂料，常温要求的时间分别是()d以上。

各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充，其额度应当逐步达到本级政府预算支出总额的()。

用克拉默法则解方程组：

在实际工作中害怕矛盾、回避矛盾的表现违背了()。

若有以下程序#includeintk=7；voidf(int**s){int*t=&k；*s=t；printf("％d，％d，％d，"，k，*t，**s)；}main(){inti=3，

(1)Whendoeshistorybegin?Itistemptingtoreply"Inthebeginning",butlikemanyobviousanswers,thissoonturnsouttobe

2005年3月10日甲以其不动产为抵押。与乙签订为期1年的借款合同。2006年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签汀的合同在效力上是(　　)。

若有以下程序#includeintk=7；voidf(int**s){intt=&k；s=t；printf("％d，％d，％d，"，k，*t，**s)；}main(){inti=3，