某企业为增值税一般纳税人,2016年5月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;同年6月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元,当月销售货物取得不含税收入70万元。已知,该企业销

admin2017-10-20  43

问题 某企业为增值税一般纳税人,2016年5月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;同年6月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元,当月销售货物取得不含税收入70万元。已知,该企业销售的货物均适用17%的增值税税率,则该企业6月份应纳增值税(    )万元。

选项 A、10.2
B、8.5
C、6.8
D、1.7

答案C

解析 (1)5月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元),可以抵扣的进项税额为8.5万元,当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣,即5月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元);(2)6月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。
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