首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2006年1月经营 情况如下: (1)从某酒厂购进60吨食用酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,支付收购价款30万元,支付运输费用2万元
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2006年1月经营 情况如下: (1)从某酒厂购进60吨食用酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,支付收购价款30万元,支付运输费用2万元
admin
2009-02-15
51
问题
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2006年1月经营
情况如下:
(1)从某酒厂购进60吨食用酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,支付收购价款30万元,支付运输费用2万元,装卸费0.5万元,运输途中非正常损失6000斤;购入生产用煤,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元,支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。销售自己制造的工业酒精3吨,开具普通发票,注明价款 54250元,收取酒精坛子押金1500元(该批押金按约定在下月退还)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资,购进设备尚未取得增值税专用发票,但已支付价款32万元、增值税5.44万元;仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险。
(6)转让2年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,建造该办公楼支付工程价款 900万元,重置成本1200万元,账面原值905万元,已提折旧45万元。
(7)当月台球馆开业,取得票价收入9万元,台球馆销售香烟取得收入0.8万元,销售饮料取得收入0.5万元,销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租,取得租金0.4万元;本月支付台球馆工作人员工资1万元,设备维修费0.7万元。
(8)生产车间领用上月购进的煤炭600吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨,每吨不含税价格400元。
(9)本月取得上月的电费专用发票,注明价款24.58万元,其中公司办公部门耗用 10%。
(10)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂,成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的煤炭,账面成本2万元。
有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,支付的运输费用均取得合法货运发票。小轿车关税税率50%,汇率1美元=8.2人民币元。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价均为不含增值税售价),相关成本利润率:粮食白酒10%、薯类白酒 5%、其他酒5%、酒精5%。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算本月应纳消费税和代收代缴的消费税;
(2)计算本月应纳增值税;
(3)计算本月应纳“三税”合计;
(4)假定企业将上月购进的不含税价款28万元的酒精退给供应商,但是企业会计没有在当月对单据进行相应的税务处理,按照税收征收管理法的规定应如何处理?
选项
答案
(1)计算本月应纳消费税: 应纳消费税 =(31+5.51÷1.17+24.57÷1.17+500×22÷10000+5×2000×25÷10000)×20%+ (20000+20000+500+5×2000)×0.5÷10000+54250÷1.17×5%÷10000+1.4× (1+5%)÷(1-10%)×10% =19.48(万元) [提示]酒精不属于酒类产品,押金不并入销售额;1吨=2000斤。 代收代缴的消费税=(9+1)÷(1-5%)×5%=0.53(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1dFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据证券法律制度的规定,上市公司进行重大资产重组须由股东大会作出决议。下列关于该股东大会会议中召开和表决规则的表述中,正确的是()。
(2016年)某省属企业拟实施一项境外投资项目,中方投资额2.5亿美元,项目所在国系敏感国家。下列表述中,符合涉外经济法律制度规定的是()。
A公司是一家有限责任公司,共有15位股东,其中股东甲持有20%有表决权的股权;股东乙持有15%有表决权的股权;股东丙持有10%有表决权的股权。A公司由于经营不善,连年亏损,净资产已经降至人民币300万元,包括董事长在内的几位董事陆续提出辞职。股东
甲公司委托张某到某地采购10吨玉米,张某要求甲公司预付2万元处理委托事务的费用,甲公司予以拒绝,除了报酬外双方无其他约定。后张某在处理委托事务过程中自己垫付了2万元的必要费用。但因当地受灾,导致农作物歉收,张某未能采购到符合甲公司质量要求的玉米。根据合同法
自然人王某、李某、甲国有企业、乙股份公司共同设立文化传播合伙企业,王某以劳务出资,李某以房屋作价出资,甲国有企业和乙股份公司均以货币出资,合伙人出资方式符合法律规定。在合伙协议没有约定的情况下,下列选项中符合法律规定的有()。
(2017年)根据物权法律制度的规定,下列关于建设用地使用权的表述中,正确的有()。
贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金,当备用金账户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。()
对采取托收承付方式结算,而付款人账户余额不足支付的情况,付款人开户银行采取的下列做法中,正确的有()。
甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利,乙公司未经许可,以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可,以生产经营目的所为的下列行为中,不构成侵权行为的是()。
1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。()
随机试题
驾驶机动车应当随身携带哪种证件?
虚拟专用网(VPN)
A.颞横回B.额下回后部C.额中回后部D.角回E.颞上回后部听区位于()
低度恶性的非霍奇金淋巴瘤是
修整石膏代型要求根部不得弯曲下列哪项不是其理由
物的不安全状态的内容包括()。
甲公司2019年的净利润为4000万元,非付现费用为500万元,处置固定资产损失为20万元,固定资产报废损失为100万元,财务费用为40万元,投资收益为25万元。经营资产净增加200万元,无息负债净减少140万元。要求:分析说明现金营运指数小于1的根
可见光通信技术的原理非常简单,光亮代表1,光灭代表0,亮灭的组合就携带了信息。不过,由于可见光的频率远远高于无线网络通信信号,其传播的直线性很强,稍有阻挡就会导致通信中断。考虑到技术发展趋势和产品实用性,可见光通信不大会替代无线网络而在家庭中得到广泛应用,
802.11标准定义的分布式协调功能采用了(63)协议。
下列模式中,能够给出数据库物理存储结构与物理存取方法的是()。
最新回复
(
0
)