北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得

admin2013-03-01 55

问题北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业1月份应退的增值税；

选项

答案1月应纳增值税税额 =28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)] =-36.36(万元) 免抵退税额=200×13%=26(万元) 应退的增值税为26万元。

解析

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税法

注册会计师

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上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是()。(2010年)

下列反垄断执法机构中，负责查处价格垄断行为的是()。

甲、乙双方签订了货物买卖合同，由甲方向乙方提供货物。后经甲方同意，乙方将合同中的权利、义务转给丙。这样，法律关系发生了变更的是()。

外国投资者并购境内关系国家安全的重要基础设施企业，且实际控制权可能被外国投资者取得，属于并购安全审查的范围。下列情形属于取得实际控制权的有()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

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某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则该企业的增值税和消费税计算是()。

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甲、乙双方签订了货物买卖合同，由甲方向乙方提供货物。后经甲方同意，乙方将合同中的权利、义务转给丙。这样，法律关系发生了变更的是()。

外国投资者并购境内关系国家安全的重要基础设施企业，且实际控制权可能被外国投资者取得，属于并购安全审查的范围。下列情形属于取得实际控制权的有()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

甲公司开出一张银行汇票，该汇票的提示付款要求是()。

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵两服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人之间权利义务的表述中，正确的有()。(2009年新制度)

城镇土地使用税的征税范围为()。

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则该企业的增值税和消费税计算是()。

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开标时，应当不作为无效投标文件的情形是( )。

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20世纪50年代末60年代初。毛泽东在读苏联《政治经济学教科书》时提出：“社会主义这个阶段，又可能分为两个阶段。”这“两个阶段”指的是

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