甲生产企业2015年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2016年度没有变化)聘请税务师事务所进行2016年度业务招待费的税收筹划。税务师给

admin2017-05-10 33

问题甲生产企业2015年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2016年度没有变化)聘请税务师事务所进行2016年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
问题：
从业务招待费税收筹划的角度计算分析税务师设计的税收筹划方案是否可行。

选项

答案计算分析筹划方案是否可行： ①甲生产企业：业务招待费实际发生额的60％计算为：160×60％=96(万元) 销售(营业)收入的5％0为：18000×5‰=90(万元) 企业所得税税前准予扣除90万元。超标部分为：160－90=70(万元)，应调增应纳税所得额70万元。超标部分应纳企业所得税为：70×25％=17．5(万元) ②乙公司：业务招待费实际发生额的60％计算为：170×60％=102(万元) 销售(营业)收入的5‰为：20000×5‰=100(万元) 企业所得税税前准予扣除100万元。超标部分为：170－100=70(万元)，应调增应纳税所得额70万元。超标部分应纳企业所得税为：70×25％=17．5(万元) 两个企业超标部分应纳企业所得税合计为：17．5+17．5=35(万元) 分立为两个企业比一个企业节约企业所得税22．5万元(57．5万元－35万元)。综合上述计算分析过程，税务师设计的筹划方案具有可行性。

解析

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公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合《公司法》规定的是()。

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。

根据《民法总则》，关于意思表示的说法不正确的是()。

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

下列关于承诺生效要件的说法中，正确的有()。

下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有()。

腧穴的定位方法可分为()。

下列属于常规型技术的是()。

下面有关设备监理大纲的描述中，(　　)是正确的。

下列关于变更估价的说法，错误的是()。

Norton公司流动比率为2：1。该比率增长超过2：1，如果：

2015年以来，甲公司为了更好地应对企业变革中的阻力，决定邀请外部专家对员工开设一系列培训课程，内容涉及员工技能培训和业务能力提升等。根据以上信息，甲公司克服变革阻力运用的策略不包括()。

甲、乙、丙是北京、上海、重庆人，分别学习法律、金融、外语(课程)。已知：①乙是重庆人；②学外语的是北京人；③学金融的不是上海人；④甲不学金融、丙不学外语。下列推断完全正确的是()

Note:Whenmorethanoneanswerisrequired,thesemaybegiveninanyorder.Somechoicesmayberequiredmorethanonce.A

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下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。

根据《民法总则》，关于意思表示的说法不正确的是()。

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下列属于常规型技术的是()。

下面有关设备监理大纲的描述中，( )是正确的。

下列关于变更估价的说法，错误的是()。

Norton公司流动比率为2：1。该比率增长超过2：1，如果：

2015年以来，甲公司为了更好地应对企业变革中的阻力，决定邀请外部专家对员工开设一系列培训课程，内容涉及员工技能培训和业务能力提升等。根据以上信息，甲公司克服变革阻力运用的策略不包括()。

甲、乙、丙是北京、上海、重庆人，分别学习法律、金融、外语(课程)。已知：①乙是重庆人；②学外语的是北京人；③学金融的不是上海人；④甲不学金融、丙不学外语。下列推断完全正确的是()

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下面有关设备监理大纲的描述中，(　　)是正确的。