甲生产企业2015年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2016年度没有变化)聘请税务师事务所进行2016年度业务招待费的税收筹划。税务师给

admin2017-05-10 49

问题甲生产企业2015年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2016年度没有变化)聘请税务师事务所进行2016年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
问题：
从业务招待费税收筹划的角度计算分析税务师设计的税收筹划方案是否可行。

选项

答案计算分析筹划方案是否可行： ①甲生产企业：业务招待费实际发生额的60％计算为：160×60％=96(万元) 销售(营业)收入的5％0为：18000×5‰=90(万元) 企业所得税税前准予扣除90万元。超标部分为：160－90=70(万元)，应调增应纳税所得额70万元。超标部分应纳企业所得税为：70×25％=17．5(万元) ②乙公司：业务招待费实际发生额的60％计算为：170×60％=102(万元) 销售(营业)收入的5‰为：20000×5‰=100(万元) 企业所得税税前准予扣除100万元。超标部分为：170－100=70(万元)，应调增应纳税所得额70万元。超标部分应纳企业所得税为：70×25％=17．5(万元) 两个企业超标部分应纳企业所得税合计为：17．5+17．5=35(万元) 分立为两个企业比一个企业节约企业所得税22．5万元(57．5万元－35万元)。综合上述计算分析过程，税务师设计的筹划方案具有可行性。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1jig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

根据《公司法》规定。下列关于公司章程和股东责任的说法中，正确的有()。

下列关于有限责任公司设立的说法中正确的是()。

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是()。

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括()。

孕1产0，孕40周，枕左前位，临产16小时入院。胎心好，宫口开全，先露S-1，骨盆外测量：髂棘间径23cm，髂嵴间径26cm，骶耻外径18.5cm，坐骨结节间径7.5cm，出口后矢状径6em，胎儿估计3000g，应选择(　　　)

根据《国务院关于投资体制改革的决定》的规定，企业投资建设《政府核准的投资项目目录》中的项目时，不再经过批准()的程序。

对于季节性冻土，为了防止路面因路基冻胀发生变形而破坏，在路基施工中以下说法正确的有：()。

下列关于劳动合同期限的表述中，正确的是()。

下列关于企业增量预算的说法中，正确的是()。

1966年10月27日，我国第一颗装有核弹头的地地导弹飞行爆炸成功。()

公安机关自觉地置于党委的领导之下，就是要积极主动地创造便于党委领导公安工作的条件，把接受党委的领导作为根本原则加以制度化，长期全面地贯彻执行，在这方面公安机关要做到()。

根据选举法规定，选民如果在选举期间外出，经选举委员会同意，可以书面委托他人代为投票，但每位接受的委托不得超过()。

表示“x+y小于10且x—y大于或等于6”的VisualBasic表达式是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

根据《公司法》规定。下列关于公司章程和股东责任的说法中，正确的有()。

下列关于有限责任公司设立的说法中正确的是()。

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是()。

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括()。

孕1产0，孕40周，枕左前位，临产16小时入院。胎心好，宫口开全，先露S-1，骨盆外测量：髂棘间径23cm，髂嵴间径26cm，骶耻外径18.5cm，坐骨结节间径7.5cm，出口后矢状径6em，胎儿估计3000g，应选择( )

根据《国务院关于投资体制改革的决定》的规定，企业投资建设《政府核准的投资项目目录》中的项目时，不再经过批准()的程序。

对于季节性冻土，为了防止路面因路基冻胀发生变形而破坏，在路基施工中以下说法正确的有：()。

下列关于劳动合同期限的表述中，正确的是()。

下列关于企业增量预算的说法中，正确的是()。

1966年10月27日，我国第一颗装有核弹头的地地导弹飞行爆炸成功。()

公安机关自觉地置于党委的领导之下，就是要积极主动地创造便于党委领导公安工作的条件，把接受党委的领导作为根本原则加以制度化，长期全面地贯彻执行，在这方面公安机关要做到()。

根据选举法规定，选民如果在选举期间外出，经选举委员会同意，可以书面委托他人代为投票，但每位接受的委托不得超过()。

表示“x+y小于10且x—y大于或等于6”的VisualBasic表达式是()。

孕1产0，孕40周，枕左前位，临产16小时入院。胎心好，宫口开全，先露S-1，骨盆外测量：髂棘间径23cm，髂嵴间径26cm，骶耻外径18.5cm，坐骨结节间径7.5cm，出口后矢状径6em，胎儿估计3000g，应选择(　　　)