首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×4年度实现利润总额为10000万元;所得税采用债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%。 假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×4年度实现利润总额为10000万元;所得税采用债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%。 假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在
admin
2012-10-22
40
问题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×4年度实现利润总额为10000万元;所得税采用债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%。
假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求:
(1)计算甲公司20×4年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20×4年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20×4年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。
选项
答案
(1)计算甲公司20×4年度发生的所得税费用 应交所得税额=[10000+(200+600+300)-120]×33%=3623.4(万元) 所得税费用=3623.4-(240+3000)×18%-(200+600+300-120)×33%=2716.8(万元) 或:10000×33%-583.2=2716.8(万元) (2)计算甲公司20×4年12月31日递延税款借方或贷方余额 递延税款年末借方余额=(120+3200+600+300)×33%=1392.6(万元) 或:[(240+3000)+(200+600+300-120)]×33%=1392.6(万元) 或:(240+3000)×15%+583.2+(-120+200+600+300)×33%=1392.6(万元) (3)编制20×4年度所得税相关的会计分录 借:所得税2716.8 递延税款906.6 贷:应交税金———应交所得税3623.4 或: 借:递延税款583.2 贷:所得税583.2 借:所得税3300 递延税款323.4 贷:应交税金———应交所得税3623.4
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1k90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于合同转让,说法错误的是()。
根据民法通则的规定,()周岁以下的未成年人是无民事行为能力人。
某酒厂为增值税一般纳税人,2009年7月销售白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为()元。
A企业为增值税一般纳税人。2009年8月份A企业将甲产品销售给B商场,取得含税销售额234万元,则A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。
财政实现收入分配职能的机制和手段有()。
根据对购进固定资产价款的不同处理,可将增值税分为()。
为扩大农村消费需求,拉动经济增长,国务院实行了对“家电下乡”给予财政补贴的政策,这种财政支出在经济上不能获得直接补偿,属于()。
某家电制造公司1998年的销售收入为3270万元,其他收入为260万元,各项成本费用为2180万元。按现行税法,该企业应缴纳企业所得税()万元。
在现实生活中,价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。
()体现了政府的市场性再分配活动,反映了政府在配置资源方面的作用。
随机试题
治疗湿重于热之阳黄,可选
患者,男,52岁,患"高血压病"3年。近日头晕目眩,目胀耳鸣,面色如醉,脑部热痛,心中烦热,口苦,咽干,左上肢渐觉不利,舌红少苔,脉弦有力。治宜选用
A、不换金正气散B、养胃增液汤C、麻杏石甘汤D、异功散E、玉屏风散小儿厌食脾失健运的首选方药
依米丁对溶组织内阿米巴发挥间接杀灭作用。()
某建设项目第1年年初一次性投资680万元,基准收益率为10%,基准投资回收期为6年,每年净收益如下表所示。关于投资回收期的说法,正确的有()。
(2007年多选55)根据我国现行宪法的规定,审计监督的对象有()。
设3阶矩阵A的特征值为2,3,λ.如果|2A|=一48,则λ=________.
Womendriversaremorecarefulandbetterabletocopewithheavytrafficthangenerallybelieves.
Animalsdonoteatmorethantheirbodiesneed.Theyseemtohavethe(1)______toeatwhentheyarehungry.Ithasbeendemonst
OneSmallWord,OneBigDifferenceinMeaningAsNeilArmstrongbecamethefirstmantowalkontheMoon,aglobalaudience
最新回复
(
0
)