F公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2008年实际和2009年预计的主要财务数据如下: 其他资料如下: (1)F公司的全部资产均为经营性资产,流动负债均为经营性负债,长期负债均为金融性负债,财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值

admin2019-01-18  19

问题 F公司是一家商业企业,主要从事商品批发业务,该公司2008年实际和2009年预计的主要财务数据如下:

其他资料如下:
(1)F公司的全部资产均为经营性资产,流动负债均为经营性负债,长期负债均为金融性负债,财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值法。
(2)F公司预计从2010年开始实体现金流量会以6%的年增长率稳定增长。
(3)加权平均资本成本为12%。
(4)F公司适用的企业所得税税率为20%。
要求:
计算F公司2009年的营业现金净流量、购置固定资产的现金流出和实体现金流量。

选项

答案2009年税后经营净利润=61.6+23×(1—20%)=80(亿元) 2009年经营营运资本增加=(293—222) —(267—210)=14(亿元) 2009年购置固定资产的现金流出=资本支出=净经营性长期资产增加额+本期折旧与摊销= (281一265)+30=46(亿元) 2009年营业现金净流量=80+30—14=96(亿元) 2009年实体现金流量=96—46=50(亿元)

解析
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