首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2014年度所得税汇算清缴于2015年3月31日完成;2014年度财务报告批准报出日为2015年4月2日。2015年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下: (1
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2014年度所得税汇算清缴于2015年3月31日完成;2014年度财务报告批准报出日为2015年4月2日。2015年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下: (1
admin
2016-12-23
27
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2014年度所得税汇算清缴于2015年3月31日完成;2014年度财务报告批准报出日为2015年4月2日。2015年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:
(1)2014年1月2日,甲公司自公开市场以2936.95万元购入乙公司于当日发行的一般公司债券30万张,该债券每张面值为100元,票面年利率为5.5%,实际年利率为6%;该债券为5年期,分期付息(于下一年度的1月2日支付上一年利息)到期还本。甲公司拟长期持有该债券以获得本息流入。因现金流充足,甲公司预计不会在到期前出售。
甲公司对该交易事项的会计处理如下:
借:持有至到期投资 3000
贷:银行存款 2936.95
财务费用 63.05
借:应收利息 165
贷:投资收益 165
(2)2014年10月20日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2014年11月20日之前向丙公司支付购货款500万元(不含增值税)。2014年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2014年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付购货款而被丙公司起诉,至2014年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,赔偿100万元的可能性为80%,赔偿90万元的可能性为20%。。
(3)2015年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付90万元赔偿款。
(4)2015年3月2日,甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司款项
400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司该应收款项在2014年已经存在且在2014年12月31日已被告知丁公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而计提了坏账准备100万元。
(5)其他资料
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2014年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③税法规定,与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,逐笔调整与所得税相关内容。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应将与该诉讼相关的义务确认为预计负债。 理由:甲公司估计败诉的可能性为70%,即很可能败诉,并且败诉需要支付的金额能够可靠计量,所以甲公司应该确认与该未决诉讼相关的预计负债。 甲公司应确认的预计负债金额为100万元。 会计分录为: 借:营业外支 100 贷:预计负债 100 借:递延所得税资产 25(100×25%) 贷:所得税费用 25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1l10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2010年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份(B公司为非上市公司),甲公司以银行存款支付买价520万元,同时支付相关税费5万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有,B公司2010年1月1日的所有者权益账面价值总额为5000万元,B公司可
2×10年12月20日,经股东大会批准,甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股(每股面值1元)。根据股份支付协议的规定,这些高管人员自2×11年1月1日起在公司连续服务满3年,即可于2×13年12月31日无偿获得授予的普通股。甲公司普通股2×10年1
债券发行时确认的利息调整命额,在债券存续期间摊销时可能计入的科目有()。
在确定借款费用暂停资本化的期间时,应当区别正常中断和非正常中断,下列各项中,属于非正常巾断的有()。
2007年2月1日,甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2007年11月12日,厂房扩建工程达到预定可使用状态;2007年11月28日,厂房扩建工程验收合格;2007年12月1日,办理工程竣工结算;2007年12月12日,扩建后的厂房投
在非货币性资产交换中,如果换出资产的公允价值小于其账面价值,按照谨慎性要求采用公允价值作为换入资产入账价值的基础。()
2012年12月20日,甲基金会与乙企业签订了一份捐赠协议。协议规定在2013年1月1日至2013年12月31日,乙企业在此期间每收到一笔款项即向甲基金会捐款1元钱,以资助失学儿童,款项每月月底支付一次,乙企业承诺捐赠金额将超过100万元,则下列说法正确的
下列关于民间非营利组织会计的一般会计原则的说法中,不正确的是()。
按照企业会计准则规定,下列各项中,应作为无形资产入账的是()。
企业在编制合并财务报表时,实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母、子公司的记账本位币以外的货币反映,则应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销,差额反映在“财务费用”项目中。()
随机试题
A.偶联疫苗B.重组疫苗C.核酸疫苗D.治疗性疫苗E.immuneRNA接种对象是健康群体,主要起免疫预防作用的是()
广播电视媒介、电信媒介特有的资源是()
肺心病肺动脉高压形成的主要原因是()
子宫肌瘤引起月经量增多最主要的因素是
细菌性肺炎抗菌治疗抗菌药物一般用至:
保留金一般分()次支付。
银行可以不受贷款意向书任何内容的约束。()
保险中介的作用在于()。
下列预算中,一般不作为资金预算编制依据的是()。
已知(X,Y)服从二维正态分布,E(X)=E(Y)=μ,D(X)=D(Y)=σ2,X和Y的相关系数ρ=0,则X和Y()
最新回复
(
0
)