20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符

admin2016-11-17 50

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当季度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案可供出售金融资产的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为只有可供出售金融资产的暂时性差异是计入所有者权益的，其所得税影响也应该计入所有者权益。

解析

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注册会计师

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会计

注册会计师

在审计集团财务报表时，下列情形中．导致集团项目组无法利用组成部分注册会计师工作的是()。

注册会计师执行过程中，能够提供合理保证和有限保证的有()。

下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，错误的是()。

下列有关抽样风险的说法中，错误的是()。

在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是()。

在接近审计报告日，获取期后收取、记录或支付的发票明细，注册会计师从中选取项目并实施以下()程序，能够获取未入账负债的审计证据。

下列有关存货审计的表述中，正确的是()。

下列有关审计风险模型因素分析的表述中，正确的是()。

Oracle是一款数据库软件，属于系统软件。()

巴豆内服剂量是()

甲公司与某希望小学乙签订赠与合同，决定捐赠给该小学价值2万元的钢琴两台，后甲公司的法定代表人更换，不愿履行赠与合同。下列哪些说法是错误的？

纳税申报包括(　　　)的法律行为。

以下有关存货移动以及截止日前后期间出入库的控制的说法，正确的有()。

旅游客流的主要特点()。

中共中央提出的“科学发展观”，是指()。

氧气：燃烧

为了达到刑罚的目的，必须()。

操作系统必须提供一种启动进程的机制。在Windows和OS/2中启动进程的函数是______。

会计

注册会计师

在审计集团财务报表时，下列情形中．导致集团项目组无法利用组成部分注册会计师工作的是()。

注册会计师执行过程中，能够提供合理保证和有限保证的有()。

下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，错误的是()。

下列有关抽样风险的说法中，错误的是()。

在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是()。

在接近审计报告日，获取期后收取、记录或支付的发票明细，注册会计师从中选取项目并实施以下()程序，能够获取未入账负债的审计证据。

下列有关存货审计的表述中，正确的是()。

下列有关审计风险模型因素分析的表述中，正确的是()。

Oracle是一款数据库软件，属于系统软件。()

巴豆内服剂量是()

甲公司与某希望小学乙签订赠与合同，决定捐赠给该小学价值2万元的钢琴两台，后甲公司的法定代表人更换，不愿履行赠与合同。下列哪些说法是错误的？

纳税申报包括( )的法律行为。

以下有关存货移动以及截止日前后期间出入库的控制的说法，正确的有()。

旅游客流的主要特点()。

中共中央提出的“科学发展观”，是指()。

氧气：燃烧

为了达到刑罚的目的，必须()。

操作系统必须提供一种启动进程的机制。在Windows和OS/2中启动进程的函数是______。

纳税申报包括(　　　)的法律行为。