某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2018-06-22 42

问题某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)销售使用过9年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(4)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该矿山当期应纳增值税( )元。

选项 A、29520．68
B、34023．64
C、35987．13
D、46777．32

答案A

解析按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3％)×2％=310．68(元)
该矿山当期应纳增值税=102550—73340+310．68=29520．68(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1osM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有(　　)。

大量输血后患者可出现

引起槟榔肝的原因是

某项目经估算模式计算的最远D10％为3km，根据《环境影响评价技术导—大气环境》，该项目大气评价范围是以排放源为中心、边长为()的矩形区域。

施工图预算对于工程造价管理部门的作用主要有()。

关于合伙企业的设立登记，下列说法正确的有()。

我国人民警察法调整的内部关系是指人民警察机关和()之间的关系。

(I)求不定积分

计算机感染病毒的可能途径之一是()。

税法一

税务师职业资格

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括( )。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有( )。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有( )。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有( )。

大量输血后患者可出现

引起槟榔肝的原因是

某项目经估算模式计算的最远D10％为3km，根据《环境影响评价技术导—大气环境》，该项目大气评价范围是以排放源为中心、边长为()的矩形区域。

施工图预算对于工程造价管理部门的作用主要有()。

关于合伙企业的设立登记，下列说法正确的有()。

我国人民警察法调整的内部关系是指人民警察机关和()之间的关系。

(I)求不定积分

计算机感染病毒的可能途径之一是()。

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

按照现行营业税的规定，下列表述正确的有(　　)。