某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2018-06-22 25

问题某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)销售使用过9年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(4)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该矿山当期应纳增值税( )元。

选项 A、29520．68
B、34023．64
C、35987．13
D、46777．32

答案A

解析按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3％)×2％=310．68(元)
该矿山当期应纳增值税=102550—73340+310．68=29520．68(元)。

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税法一

税务师职业资格

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经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

依照增值税的有关规定，下列货物中适用13%增值税税率的有(　　)。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是(　　)。

下列税法中具有程序税法性质的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

A．白念珠菌的孢子型B．白念珠菌的菌丝型C．单纯疱疹Ⅰ型病毒D．变形链球菌E．金黄色葡萄球菌疱疹性口炎的致病微生物是

男性，41岁。乏力，腹胀不适2周。查体：左上腹部左肋下4cm可触及一包块，表面光滑，质硬，边缘整齐有切迹，无压痛并随呼吸上下移动，应考虑的诊断是

在涉外工程中，决策者决定选择本国货币作为结算货币，从而失去了从汇率变化中获利的可能性，这是决策者采取(　　)对策而带来的。

()可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票和周期型股票等，从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。

采用追随式定位方式的银行()。

ForChenHua,28,anautomobileengineerinShanghai,readingoutEnglishtextaloudaftertakingpronunciationlessonsonamob

由高中数学可知，对于连续函数f(x)，若f(x1)与f(x2)值的符号相反，则在x1和x2之间必存在x0，使得f(x0)=0(该点称为“零点”)。设有VB函数：PrivateFunctionf(xAsSingle)AsSingle可以返回f(x)

定义int*swap()指的是______。

A、Theoutlineofherexperience.B、Theintroductionofherskills.C、Themissinginformation.D、Thedegreeshe’sgoingtoget.C

税法一

税务师职业资格

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。

依照增值税的有关规定，下列货物中适用13%增值税税率的有( )。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是( )。

下列税法中具有程序税法性质的有( )。

税收法律关系中的征税主体，包括( )。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有( )。

A．白念珠菌的孢子型B．白念珠菌的菌丝型C．单纯疱疹Ⅰ型病毒D．变形链球菌E．金黄色葡萄球菌疱疹性口炎的致病微生物是

男性，41岁。乏力，腹胀不适2周。查体：左上腹部左肋下4cm可触及一包块，表面光滑，质硬，边缘整齐有切迹，无压痛并随呼吸上下移动，应考虑的诊断是

在涉外工程中，决策者决定选择本国货币作为结算货币，从而失去了从汇率变化中获利的可能性，这是决策者采取( )对策而带来的。

()可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票和周期型股票等，从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。

采用追随式定位方式的银行()。

ForChenHua,28,anautomobileengineerinShanghai,readingoutEnglishtextaloudaftertakingpronunciationlessonsonamob

由高中数学可知，对于连续函数f(x)，若f(x1)与f(x2)值的符号相反，则在x1和x2之间必存在x0，使得f(x0)=0(该点称为“零点”)。设有VB函数：PrivateFunctionf(xAsSingle)AsSingle可以返回f(x)

定义int*swap()指的是______。

A、Theoutlineofherexperience.B、Theintroductionofherskills.C、Themissinginformation.D、Thedegreeshe’sgoingtoget.C

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

依照增值税的有关规定，下列货物中适用13%增值税税率的有(　　)。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是(　　)。

下列税法中具有程序税法性质的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

在涉外工程中，决策者决定选择本国货币作为结算货币，从而失去了从汇率变化中获利的可能性，这是决策者采取(　　)对策而带来的。