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远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数): 将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本5200元,市场零
远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数): 将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本5200元,市场零
admin
2016-01-31
76
问题
远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数):
将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本5200元,市场零售价8500元;
选项
答案
自产产品用于非应税项目的应当视同销售,按不含税的市场零售价计算增值税销项税额和消费税。 增值税销项税额=8500÷1.17 × 17%=1235.04(元) 应纳消费税=8500÷1.17 × 36%+150= 2765.38(元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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