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某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件,每件进价50元,增值税进项税额8.50元,含税售价65.52元,经甲营业柜组拆包上柜时,发现有200件质量上有严重缺陷,经与供货单位协商,同意退货。如数退回该商品后,收回价款存入银行。根据有关单证,下列退货分录
某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件,每件进价50元,增值税进项税额8.50元,含税售价65.52元,经甲营业柜组拆包上柜时,发现有200件质量上有严重缺陷,经与供货单位协商,同意退货。如数退回该商品后,收回价款存入银行。根据有关单证,下列退货分录
admin
2013-02-14
29
问题
某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件,每件进价50元,增值税进项税额8.50元,含税售价65.52元,经甲营业柜组拆包上柜时,发现有200件质量上有严重缺陷,经与供货单位协商,同意退货。如数退回该商品后,收回价款存入银行。根据有关单证,下列退货分录处理正确的是( )。
选项
A、借:银行存款 11700
贷:库存商品—××供货方 10000
应交税费—应交增值税(进项税额) 1700
B、借:银行存款 11700
商品进销差价 3104
应交税费—应交增值税(进项税额) -1700
贷:库存商品 13104
C、借:银行存款 11700
贷:物资采购 10000
应交税费—应交增值税(进项税额) 1700
D、借;商品进销差价 3104
物资采购 10000
贷:库存商品 13104
答案
B
解析
在实务中,为了真实反映每个供货单位提供商品的质量状况,一般将上述一笔会计分录分为两笔进行处理,即:
第一步,退货,原购进分录做相反分录处理,对应的数据为质量问题的200件,不含税进价10000元,进项税1700元。这笔业务在登记“应交税费——应交增值税”明细账时,应在“进项税额”专栏中用红字反映。
借:银行存款 11700
应交税费一应交增值税(进项税额) -1700
贷:物资采购—××供货方 10000
第二步,处理进销差价。
200件的含税总价款为200×65.52=13104元,进价为10000元,进行差价为3104元。
借:商品进销差价 3104
物资采购—××供货方 10000
贷:库存商品 13104
合并在一起,就是B选项。
借:银行存款 11700
商品进销差价 3104
应交税费—应交增值税(进项税额) -1700
贷:库存商品 13104
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