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  3. A、B企业均为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2004年5月1日，A企业委托 B企业销售甲商品，委托红星公司加工汽车轮胎40个，发出原材料的实际成本8 000元，加工费用1 600元，建新公司加工轮胎应代收代缴的消费税为1 600元。7月10日企业

A、B企业均为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2004年5月1日，A企业委托 B企业销售甲商品，委托红星公司加工汽车轮胎40个，发出原材料的实际成本8 000元，加工费用1 600元，建新公司加工轮胎应代收代缴的消费税为1 600元。7月10日企业

admin2009-02-15  44
问题 A、B企业均为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2004年5月1日，A企业委托 B企业销售甲商品，委托红星公司加工汽车轮胎40个，发出原材料的实际成本8 000元，加工费用1 600元，建新公司加工轮胎应代收代缴的消费税为1 600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及B公司代交的消费税均未结算)，生产出10辆汽车于8月5日全部售出，售价为每辆40 000元，货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为 8%。
   要求：代A公司就上述业务进行相应的账务处理。
选项
答案(1) 发出材料 借：委托加工物资 8 000 贷：原材料 8 000 计算增值税、代收代缴的消费税和加工费用增值税＝1600元×17%＝272元 借：委托加工物资 1 600 应交税金——应交增值税(进项税额) 272 ——应交消费税 1 600 贷：应付账款 3 472 (2) 收回委托加工的物资 借：原材料 9 600 贷：委托加工物资 9 600 (3) 委托加工物资投入生产 借：生产成本 9 600 贷：原材料 9 600 销售汽车，计算增值税和消费税 借：应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税金——应交增值税(消项税额) 68 000 借：主营业务税金及附加 32 000 贷：应交税金——应交消费税 32 000 (4) 交纳消费税 借：应交税金——应交消费税 30 400 贷：银行存款 30 400
解析
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