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  3. (本题可用英文作答)某企业为增值税一般纳税人，2020年8月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．3万元。 (2)将剩余50％，的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，

(本题可用英文作答)某企业为增值税一般纳税人，2020年8月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．3万元。 (2)将剩余50％，的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，

admin2022-12-06  45
问题 (本题可用英文作答)某企业为增值税一般纳税人，2020年8月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1．3万元。
(2)将剩余50％，的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部  销售，开具的增值税专用发票注明金额58万元、税额7．54万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定9月30日付款。
(4)将剩余90％的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额72万元、税额9．36万元。
(其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为15万元，葡萄酒的消费税税率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业8月应缴纳的增值税。
选项
答案纳税人采取赊销方式销售的，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 业务(3)合同约定9月30日付款，所以8月份不计算增值税。应纳的增值税：1．3+7．54+9．36—15=3．2(万元) If the taxpayer sells by credit，the tax liability shall occur on the date of the contracted date of receipt．Contract of Business(3)stipulates payment on September 30，So vat is not calculated in August VAT=13000+75400+93600—150000=RMB32000
解析
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