本月销项税额为(　　)万元。对第九笔业务的税务处理正确的是(　　)。

admin2009-03-24 63

问题本月销项税额为(　　)万元。
对第九笔业务的税务处理正确的是(　　)。

选项 A、该卷烟厂为增值税的纳税人，应纳增值税为850元
B、B企业为增值税的纳税人，应纳增值税为850元
C、B企业应代收代缴消费税，税额为4.5万元
D、B企业应代收代缴消费税，税额为4.54万元

答案B,C

解析 B企业应纳的增值税=5000×17%=850元
B企业应代收代缴的消费税=(100000+5000)÷(1-30%)×30%=45000元

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税法一

税务师职业资格

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