某生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2016年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

admin2019-07-28 39

问题某生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2016年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

选项 A、10
B、11．7
C、12
D、14．04

答案D

解析将自产产品用于职工福利，符合收入确认条件，应确认收入，计入应付职工薪酬的金额=12+12×17％＝14．04(万元)。
借：应付职工薪酬 14．04
贷：主营业务收入 32
应交税费——应交增值税(销项税额) 2．04
借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10

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