某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30％货款，2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一

admin2017-12-04 72

问题某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30％货款，2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9—12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。2013年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。
问题：
家电商场这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除？（2014年真题）

选项

答案这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴时，可以暂按合同约定金额进行核算；但是在汇算清缴时，应补充提供相关凭证，不能补充提供相关凭证的，不得在企业所得税前扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1yig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则。下列选项理解错误的是()。

李某违反国家发票管理法规，非法出售用于骗取出口退税的废旧物资收购发票，达到法定的数额，()。

以下物权不得在同一物并存的有()。(2015年，经调整)

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。(2018年)

根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。(2017年)

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是()。(2011年)

试述国际市场需求的主要特点。

最早记载用海藻、昆布治疗瘿病的著作是

脊髓炎急性期的典型临床表现是

()负责会计程序的维护，必须精通计算机程序设计和会计业务，熟悉系统并有一定的软件开发经验。

根据课程的任务，可以将课程划分为____型课程、拓展型课程和研究型课程。

根据《公安机关督察条例》的规定，督察机构对下级公安机关和本级公安机关所属各单位作出的错误决定、命令有权()。

下列关于行政复议说法正确的是()。

CenterfieldHighSchoolRecyclingInitiativeIcalledthismeetingtodiscuss______aspectsofthenewrecyclinginitiative.Sof