正保公司2010年和2011年有关资料如下: (1)正保公司201.0年税后利润为400万元,经股东大会批准,决定按10%提取法定盈余公积,分派现金股利160万元。 (2)正保公司现有股东情况如下:A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,D公司占5

admin2016-01-04  49

问题 正保公司2010年和2011年有关资料如下:
(1)正保公司201.0年税后利润为400万元,经股东大会批准,决定按10%提取法定盈余公积,分派现金股利160万元。
(2)正保公司现有股东情况如下:A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,D公司占5%,其他占30%。经公司股东大会决议,以盈余公积200万元转增资本,并已办妥转增手续。
(3)2011年正保公司尚有未弥补亏损300万元,该亏损系2009年产生的,公司决定以盈余公积补亏150万元。
要求:
(1)根据上述资料(1)至(3)编制有关会计分录;
(2)编制利润分配明细科目结转计入未分配利润的分录。
(答案中的金额单位为“万元”)

选项

答案(1)①年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利: 借:本年利润 400 贷:利润分配——未分配利润 400 借:利润分配——提取法定盈余公积 40 贷:盈余公积——法定盈余公积 40 借:利润分配——应付现金股利 160 贷:应付股利 160 ②以盈余公积转增资本,按股东比例转增: 借:盈余公积 200 贷:实收资本——A公司 50 ——B公司 60 ——C公司 20 ——D公司 10 ——其他 60 ③盈余公积补亏: 借:盈余公积 150 贷:利润分配——盈余公积补亏 150 (2)结转利润分配各明细科目的金额 借:利润分配——未分配利润 50 ——盈余公积补亏 150 贷:利润分配——提取法定盈余公积 40 ——应付现金股利 160

解析
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