首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
admin
2014-05-27
56
问题
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
(1)2007年3月21日,A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产,公允价值为2000万元。2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元。公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产。2007年12月3日将该股票出售,取得价款 2500万元。假定税法规定,资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待出售时一并计入。
(2)2007年6月21日,A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(3)2007年6月30日,A公司在对存货进行清查时,发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀,预计只能降价出售,故计提了存货跌价准备100万元。销售部门提供的销售计划表明,该批产品拟于2008年2月对外出售。根据税法规定,企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。
(4)2007年6月30日,A公司应收B公司账款余额为1000万元。因B公司当期发生严重亏损,A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备。按照税法规定,计提的各项资产减值不允许税前抵扣。根据与B公司达成的偿债协议,该笔债权将于2008年1月清偿。
(5)2007年6月30日,A公司购买的国库券划分为持有至到期投资,按照实际利率确认的半年利息收入100万元,按照票面利率确认的半年应收利息120万元。
(6)至2007年12月31日,事项(2)至(5)未发生任何增减变动。2007年度A公司实现会计利润5000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
A公司2007年12月31日,所得税的会计处理正确的有( )。
选项
A、2007年12月31日应交所得税为1550万元
B、2007年12月31日应交所得税为1980万元
C、2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零
D、2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元
E、2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1680万元
答案
B,C,D,E
解析
B选项,2007年12月31日应交所得税:(5000+1000+100+100-200)×33%=1980(万元);C选项,交易性金融资产全部出售,故原确认的“递延所得税负债”科目余额全部转回;D选项,2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额=1200×25%=300(万元);E选项,2007年利润表中“所得税费用”项目金额为(1980-300)=1680(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1zNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列针对集团项目组评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性的因素,恰当的有()。
ABC会计师事务所负责审计D集团公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业,共有4家全资子公司,各子公司的相关资料摘录如下:要求:(1)假定在确定某子公司对集团而言是否具有财务重大性时,A注册会计师采用
下列有关书面声明的说法中,正确的有()。
注册会计师评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性时,可能需要考虑的因素有()。
下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中,错误的是()。
注册会计师在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时,下列各项中,可能包括的有()。
甲集团公司(以下简称甲公司)主要从事家用电器的生产和销售。甲公司于2014年首次公开发行A股股票并上市。甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。资料一:(1)甲公司上市后
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度内部控制审计,A注册会计师担任项目合伙人,审计工作底稿的部分内容摘录如下:(1)甲公司设立了银行存款余额调节表的监督审阅流程,并且对下属所有分级机构作出定期检查。考虑到这项企业层面控制具有足够的精确度以
下列有关记录支出环节控制活动的说法中,正确的有()。
某企业自行开发并按法律程序申请取得专利权一项,研究过程中发生材料费用60万元,开发过程中发生人员工资支出20万元及职工福利费用2.8万元,借款利息1.2万元(假设开发过程中的支出均能资本化);依法取得时发生注册费用l0万元,支付聘请律师等费用2万元。企业
随机试题
心经的络穴是( )。
在供货方的违约责任中,延误责任的违约金条款不包括( )。
远期现货交易是指买卖双方签订远期合同,规定在未来某一时间进行实物商品交收的一种交易方式。()[2011年11月真题]
相比于优先股,普通股具有的特征为()。
票据签章的变更属于典型的票据变造行为。()
简述影响企业员工薪酬水平的主要原因。[2011年5月三级真题]
全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使()。
若某计算机系统是由500个元器件构成的串联系统,且每个元器件的失效率均为10-7/H,在不考虑其他因素对可靠性的影响时,该计算机系统的平均故障间隔时间为(5)小时。
为了解决C/S模式中客户机负荷过重的问题,软件架构发展形成了______模式。
AthleteswithadifferentkindandlevelofdisabilityarecompetingattheParalympicGames.Whereassomesportsare【S1】______
最新回复
(
0
)