伟达公司2009年共实现税前收入总额1 800万元,其中:产品销售收入1 600万元。国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1 250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万

admin2013-11-08  36

问题 伟达公司2009年共实现税前收入总额1 800万元,其中:产品销售收入1 600万元。国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1 250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准),其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)
    根据资料,回答下列问题:
关于职工教育经费和工会经费的扣除,下列说法中正确的是(          )。

选项 A、允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元
B、允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元
C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D、允许税前扣除的工会经费为9万元

答案A,C

解析 根据《企业所得税法》的规定,工会经费、职工教育经费,超过扣除标准的按标准扣除,没超过扣除标准的据实扣除:
     ①企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除;
     ②除国务院财政、税务主管部门或者省级人民政府规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
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