某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票。注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。 (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。 (3)生

admin2018-04-28  26

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年9月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票。注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用38.2万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(4)销售外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
卷烟厂9月应缴纳的增值税额为(  )万元。

选项 A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、450.26

答案C

解析 销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元);应纳税额=670.26—208.2=462.06(万元)。
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