某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票。注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。 (3)生

admin2018-04-28 44

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票。注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用38．2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(4)销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
提示：烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
卷烟厂9月应缴纳的增值税额为( )万元。

选项 A、670．26
B、574．18
C、462．06
D、450．26

答案C

解析销项税额=4563÷(1+17％)×17％+50÷(1+17％)×17％=670．26(万元)；应纳税额=670．26—208．2=462．06(万元)。

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