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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： 1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： 1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包

admin2016-03-28  52
问题 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下：
1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3．从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
4．将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
5．企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为(    )。
选项 A、借：在建工程    100000
贷：库存商品    100000
B、借：在建工程    120000
贷：库存商品    120000
C、借：在建工程    120400
贷：库存商品    100000
应交税费—应交增值税(销项税额)    20400
D、借：在建工程    140400
贷：库存商品    120000
应交税费—应交增值税(销项税额)    20400
答案C
解析 本题考查用于在建工程，作为内部处置资产，会计上不视同销售确认收入。销项税额=120000×17％=20400元。
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