甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下: 1.销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。 2.销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元。同时收取包

admin2016-03-28  30

问题 甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下:
1.销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。
2.销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3.从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。
4.将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。
5.企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1000000,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生税费支出55500元。
企业将A产品用于在建工程,正确的会计账务处理为(    )。

选项 A、借:在建工程    100000
贷:库存商品    100000
B、借:在建工程    120000
贷:库存商品    120000
C、借:在建工程    120400
贷:库存商品    100000
应交税费—应交增值税(销项税额)    20400
D、借:在建工程    140400
贷:库存商品    120000
应交税费—应交增值税(销项税额)    20400

答案C

解析 本题考查用于在建工程,作为内部处置资产,会计上不视同销售确认收入。销项税额=120000×17%=20400元。
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