Helena公司是从事外汇实时交易的公司。在接受年度外部审计时，审计师事务所对该公司的风险进行了评估。审计师事务所发现：该公司现在正在应用的计算机交易系统是由一个程序员进行设计并研发的，在上线时已经进行了平行测试和先导测试。Helena公司要求该程序员同时

admin2018-10-20 44

问题 Helena公司是从事外汇实时交易的公司。在接受年度外部审计时，审计师事务所对该公司的风险进行了评估。审计师事务所发现：该公司现在正在应用的计算机交易系统是由一个程序员进行设计并研发的，在上线时已经进行了平行测试和先导测试。Helena公司要求该程序员同时兼任操作员，以此来降低人力成本。在进行外部审计过程中，审计师事务所也调用了Helena公司内审的一些文件，并发现，Helena公司计算机系统访问控制的要求是口头的，没有准备书面的文件。此外，Helena公司的高级管理层进行交流中，灾难性和非预期情况出现的可能性极小，企业运营将会非常平稳。问题：
请指出Helena公司的信息系统内部控制的缺陷?

选项

答案Helena公司的内部控制的缺陷包括： Helena公司的计算机系统由一个程序员进行研发，而该程序员又兼任操作员，职责没有分离。计算机访问控制仅有口头说明，没有书面文件。企业没有准备灾难恢复程序。如果未来灾难一旦发生，企业将面临无法持续经营问题。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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