Helena公司是从事外汇实时交易的公司。在接受年度外部审计时，审计师事务所对该公司的风险进行了评估。审计师事务所发现：该公司现在正在应用的计算机交易系统是由一个程序员进行设计并研发的，在上线时已经进行了平行测试和先导测试。Helena公司要求该程序员同时

admin2018-10-20 35

问题 Helena公司是从事外汇实时交易的公司。在接受年度外部审计时，审计师事务所对该公司的风险进行了评估。审计师事务所发现：该公司现在正在应用的计算机交易系统是由一个程序员进行设计并研发的，在上线时已经进行了平行测试和先导测试。Helena公司要求该程序员同时兼任操作员，以此来降低人力成本。在进行外部审计过程中，审计师事务所也调用了Helena公司内审的一些文件，并发现，Helena公司计算机系统访问控制的要求是口头的，没有准备书面的文件。此外，Helena公司的高级管理层进行交流中，灾难性和非预期情况出现的可能性极小，企业运营将会非常平稳。问题：
请指出Helena公司的信息系统内部控制的缺陷?

选项

答案Helena公司的内部控制的缺陷包括： Helena公司的计算机系统由一个程序员进行研发，而该程序员又兼任操作员，职责没有分离。计算机访问控制仅有口头说明，没有书面文件。企业没有准备灾难恢复程序。如果未来灾难一旦发生，企业将面临无法持续经营问题。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

()不属于遗嘱执行人的职责。

()理论强调了经济周期的根源在于生产结构的不平衡尤其是资本品和消费品之间的不平衡。

某客户持有面值为100万元的商业票据，距离到期期限还有30天，因资金问题，到银行进行票据贴现，银行的商业票据贴现率为6%，则该客户的贴现额为()。

对客户的资产应该本着()来确定。

关于办理夫妻财产约定公证的注意事项，说法正确的是()。

经常项目是指货物、服务、收入和经常转移，该项目在一国的国际收支中占据最基本、最重要的地位。下列属于经常项目的是()。

下列不属于遗嘱执行人职责的是(　　)。

ABC公司正在考虑进行设备升级。ABC使用贴现现金流法来评估资本投资，该公司使用的税率为40％。部分数据如下：基于这些信息，针对该升级项目的贴现现金流法的初始投入为

计算机病毒与“特洛伊木马”不同，因为病毒可以：

计算机病毒具有()的特征。

试述司法行政机关与律师协会的关系。

食管癌手术患者的护理过程中，不正确的是

一矩形截面梁，当横截面的高度增加1倍，宽度减小一半时，从正应力强度条件考虑，该梁的承载能力的变化将()。

下列波函数不合理的是()。

施工现场临时的木工间，油漆间，木机具间等，每25m2配备灭火器至少（）只。

会计核算软件在某月进行月末结账以后，系统应能自动控制()。

对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。()

Dr.Smith,togetherwithhiswifeanddaughters,_____visitBeijingthissummer.

TASKONE--THELISTENEROFTHETALK•Forquestions13-17,matchtheextractswiththepeople,listedA-H.•Foreachextract,deci

A、Secretary-Pass.B、Client-Lawyer.C、Patient-NurseD、Student-Teacher.D

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

()不属于遗嘱执行人的职责。

()理论强调了经济周期的根源在于生产结构的不平衡尤其是资本品和消费品之间的不平衡。

某客户持有面值为100万元的商业票据，距离到期期限还有30天，因资金问题，到银行进行票据贴现，银行的商业票据贴现率为6%，则该客户的贴现额为()。

对客户的资产应该本着()来确定。

关于办理夫妻财产约定公证的注意事项，说法正确的是()。

经常项目是指货物、服务、收入和经常转移，该项目在一国的国际收支中占据最基本、最重要的地位。下列属于经常项目的是()。

下列不属于遗嘱执行人职责的是( )。

ABC公司正在考虑进行设备升级。ABC使用贴现现金流法来评估资本投资，该公司使用的税率为40％。部分数据如下：基于这些信息，针对该升级项目的贴现现金流法的初始投入为

计算机病毒与“特洛伊木马”不同，因为病毒可以：

计算机病毒具有()的特征。

试述司法行政机关与律师协会的关系。

食管癌手术患者的护理过程中，不正确的是

一矩形截面梁，当横截面的高度增加1倍，宽度减小一半时，从正应力强度条件考虑，该梁的承载能力的变化将()。

下列波函数不合理的是()。

施工现场临时的木工间，油漆间，木机具间等，每25m2配备灭火器至少（）只。

会计核算软件在某月进行月末结账以后，系统应能自动控制()。

对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。()

Dr.Smith,togetherwithhiswifeanddaughters,_____visitBeijingthissummer.

TASKONE--THELISTENEROFTHETALK•Forquestions13-17,matchtheextractswiththepeople,listedA-H.•Foreachextract,deci

A、Secretary-Pass.B、Client-Lawyer.C、Patient-NurseD、Student-Teacher.D

下列不属于遗嘱执行人职责的是(　　)。