甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并

admin2017-02-28 131

问题甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。

选项

答案本期确认的递延所得税负债=20×25％=5(万元)，本期确认的递延所得税资产=75-30=45(万元) 发生的递延所得税费用=本期确认的的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40(万元) 所得税费用本期发生额=1515-40=1475(万元)。

解析

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某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项中属于非调整事项的有()。

企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的是()。

下列有关资产负债表日后事项的论述中，错误的是(　　)。

企业发生会计估计变更时,下列各项目中不需要在会计报表附注中披露的是()。

有关关联方交易的下列说法中,正确的是()。

某公司于2007年1月1日发行5年期、到期一次还本、每年年初支付利息的公司债券,面值10000000元,票面利率为6%,确定的实际利率为5%,发行价格为10432700元。按实际利率法确认利息费用。该债券2008年确认的利息费用为()。

设y＝，则y(n)＝_______．

在熔结环氧粉末防腐中，除锈钢管表面的锚纹深度在()范围内。

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甲、乙、丙、丁四人合作创作一部小说，甲欲将该小说许可给某电影制片厂改编后拍成电影，乙则想把它许可给某网站在网络上传播，丙对这两种做法均表示反对，丁则不置可否。对此，下列哪一选项是正确的?（）

张某将一种普通药品冒充海洛因欺骗王某，让王某出卖“海洛因”，然后二人均分所得款项。王某出卖后货款数万元，在没来得及分赃时，被公安机关查获。关于本案，下列说法错误的是：

房产图绘制时，利用已有地形图编绘房产分幅图，地物点相对于邻近控制点的点位中误差不超过()。

根据《危险化学品安全管理条例》，该企业应当对其生产、储存装置每()年进行一次安全评价。根据《建筑设计防火规范》(GDJ16—1987)，该企业燃煤锅炉房的火灾危险性为()类。

设A2－BA＝E，其中A＝，则B＝______．

TreesTreesareusefultomaninthreeveryimportantways:theyprovidehimwithwoodandotherproducts;theygivehimshade;

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中级会计专业技术资格

某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项中属于非调整事项的有()。

企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的是()。

下列有关资产负债表日后事项的论述中，错误的是( )。

企业发生会计估计变更时,下列各项目中不需要在会计报表附注中披露的是()。

有关关联方交易的下列说法中,正确的是()。

某公司于2007年1月1日发行5年期、到期一次还本、每年年初支付利息的公司债券,面值10000000元,票面利率为6%,确定的实际利率为5%,发行价格为10432700元。按实际利率法确认利息费用。该债券2008年确认的利息费用为()。

设y＝，则y(n)＝_______．

在熔结环氧粉末防腐中，除锈钢管表面的锚纹深度在()范围内。

油画《父亲》的作者是当代画家()

甲、乙、丙、丁四人合作创作一部小说，甲欲将该小说许可给某电影制片厂改编后拍成电影，乙则想把它许可给某网站在网络上传播，丙对这两种做法均表示反对，丁则不置可否。对此，下列哪一选项是正确的?（）

张某将一种普通药品冒充海洛因欺骗王某，让王某出卖“海洛因”，然后二人均分所得款项。王某出卖后货款数万元，在没来得及分赃时，被公安机关查获。关于本案，下列说法错误的是：

房产图绘制时，利用已有地形图编绘房产分幅图，地物点相对于邻近控制点的点位中误差不超过()。

根据《危险化学品安全管理条例》，该企业应当对其生产、储存装置每()年进行一次安全评价。根据《建筑设计防火规范》(GDJ16—1987)，该企业燃煤锅炉房的火灾危险性为()类。

设A2－BA＝E，其中A＝，则B＝______．

TreesTreesareusefultomaninthreeveryimportantways:theyprovidehimwithwoodandotherproducts;theygivehimshade;

下列有关资产负债表日后事项的论述中，错误的是(　　)。