首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某航空公司2004年7月有关收入资料如下: (1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2 000万元;从事国内货物运输业务,取得运营收入30万元;替保险公司代收保险费100万元;自境内载运旅客出境,支付给境外航空运输企业运输费用600万元。 (2
某航空公司2004年7月有关收入资料如下: (1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2 000万元;从事国内货物运输业务,取得运营收入30万元;替保险公司代收保险费100万元;自境内载运旅客出境,支付给境外航空运输企业运输费用600万元。 (2
admin
2013-09-28
45
问题
某航空公司2004年7月有关收入资料如下:
(1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2 000万元;从事国内货物运输业务,取得运营收入30万元;替保险公司代收保险费100万元;自境内载运旅客出境,支付给境外航空运输企业运输费用600万元。
(2)与某旅游企业签订合同,将飞机出租给该旅游企业使用3个月(2004年7月至9月),共取得收入120万元。本月航空公司支付机组人员工资和飞机的维修费用共20万元。
(3)从事干租业务,取得收入50万元。
(4)在候机厅开设商店和餐馆。商店经营日用品,本月取得零售收入18万元;餐馆经营餐饮服务业务,本月取得经营收入3万元。已知2003年商店全年实现零售收入150万元。各项收入均独立核算。
(5)将候机厅内部分场地出租给某广告公司开设鲜花庙销售鲜花礼品,共收取租金1.20万元,租期为2004年7~12月。鲜花店本月取得零售收入0.75万元,与广告公司其他收入独立核算。鲜花店开业之初,办理税务登记的同时被税务机关认定为增值税小规模纳税人。
(6)与该广告公司签订一份房屋租赁合同,将自有房产一栋出租给广告公司,收取本月租金 0.50万元;同时因该广告公司未充分履行租赁合同,收取广告公司支付的违约赔偿金1.50万元。
(7)与该广告公司签订合同,为广告公司提供场所矗立广告宣传牌匾,收取租金240万元,租期2年(2004年1月至2005年12月)。
已知该广告公司有广告业经营许可证,经营广告业务,本月取得广告业务收入300万元,支付给其他单位广告制作费用8万元;经营代理广告业务,本月取得收入25万元,支付给电视台广告发布费16万元。
要求:
(1)根据税法规定,计算该航空公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。
(2)根据税法规定,计算该广告公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。
选项
答案
(1)计算该航空公司应缴纳的营业税税额 应纳税额=(2 000+30+100-600)万元×3%+120万元÷3×3%+50万元×5%+3万元×5%+(0.50+1.50)万元×5%+(1.20÷6+240÷2÷12)万元×5%=(45.90+1.20+ 2.50+0.15+0.10+0.51)万元=50.36万元 (2)计算该航空公司应缴纳的增值税税额 应纳税额=[18÷(1+4%)×4%]万元=0.69万元 (3)计算广告公司应缴纳的营业税税额 应纳税额=[300+(25-16)]万
解析
(1)航空公司从事旅客运输业务,应以取得的全部运营收入作为营业额,按照3%的税率计算缴纳交通运输业营业税。
航空公司自境内载运旅客或货物出境,在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的,以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。
(2)航空公司将飞机出租给该旅游企业,听候其调遣,收取租赁费并负担发生的机组人员工资和飞机的维修费用,这种业务为期租业务。对于期租业务取得的收入,应换算为本月取得的收入,按照3%的税率计算缴纳交通运输业营业税。
(3)航空公司从事干租业务,是指其将飞机在约定的时间内出租给他人使用,不配备机组人员,不承担运输过程中发生的各种费用,只收取固定租赁费的业务。对于干租业务取得的收入,应按照服务业税目中的租赁业项目计算缴纳营业税。
(4)在候机厅开设商店,为航空公司经营兼营业务,取得的收入应缴纳增值税。该商店 2003年年零售收入150万元,为增值税小规模纳税人,本月取得的收入应在换算为不含税销售额后,按照简易方法计算缴纳增值税。商业企业小规模纳税人适用的征收率为4%。
在候机厅开设餐馆,取得的收入应按照5%的税率计算缴纳服务业营业税。
(5)将候机厅内部分场地出租,应以收取的全部租金换算为本月的租金收入后,计算缴纳服务业营业税。
(6)广告公司开设的鲜花店销售鲜花礼品,独立核算收入,应将取得的零售收入换算为不含税销售额后计算缴纳增值税。由于被税务机关认定为增值税小规模纳税人,故应按照简易办法计算缴纳增值税。
(7)税法规定,单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。因此,航空公司在提供租赁劳务时,因广告公司违约而从广告公司取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。
(8)为广告公司提供广告场所收取租金,应以收取的全部租金换算为本月的租金收入后,计算缴纳服务业营业税。
(9)广告公司经营广告业务,应以取得的全部收入计算缴纳营业税,不得扣除支付给其他单位的制作费用。
(10)广告公司从事代理广告业务,应以取得的全部收入减去支付给其他广告公司或广告 发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额,计算缴纳营业税。
(11)广告公司取得的收入,应按照5%税率计算缴纳服务业营业税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2BTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司主要经营医疗器械业务,该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司,获利2万元。甲公司得知上述情形后,除将王某获得的2万元收归公司所有外,还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合公司法的有关规定。()
关于最高额抵押,下列说法正确的有()。
根据对外贸易法律制度的规定,下列关于保障措施的表述中,不正确的是()。
经常项目外汇收支中的劳务收支是指对外提供劳务或接收劳务而引起的货币收支,下列选项中属于劳务收支的有()。
外商投资者协议购买境内公司股东股权,经审批机关决定批准的,股权转让方所在地外汇管理部门应为其办理收汇的外汇登记手续,并出具外国投资者股权并购对价支付到位的外汇登记证明。()
从事(),应依法缴纳营业税。
2017年3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日,运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货
甲公司于2010年3月1日将一台机器寄存于乙公司。2010年4月1日,机器因乙公司保管不善受损。甲公司于2011年3月1日提取机器时发现机器受损,但考虑到两公司之间的长期合作关系,未要求赔偿。后两公司交恶,甲公司遂于2012年9月1日要求乙公司赔偿损失。在
下列各项中,《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目是()。
县城某企业为采矿联合企业,本月出售一原自建的旧厂房(四成新),重置成本价为760万元,出售取得收入900万元,签订了产权转移书据,按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨,选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨,下月2日支付首笔
随机试题
内源性凝血和外源性凝血最主要的区别在于()。
勒温对传播学研究的主要贡献之一,就是创立了______,也称______。
简述精密度的主要表示方法。
A.抗肿瘤金属配合物B.抗代谢药物C.抗肿瘤抗生素D.抗肿瘤植物有效成分E.抗雌激素类药,用于治疗乳腺癌等奥沙利铂
某水库溢洪道加固工程,控制段共3孔,每孔净宽8.0m。加固方案为:底板顶面增浇20cm厚混凝土,闸墩外包15cm厚混凝土,拆除重建排架、启闭机房、公路桥及下游消能防冲设施。溢洪道加固施工时,在铺盖上游填筑土围堰断流施工,围堰断面如图5所示。随着汛期临近,
企业发生的下列各项支出中,应直接计入当期损益的有()。
(2015年)2014年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某
我国《文物保护法》规定,国有的博物馆、图书馆和其他单位的文物藏品禁止()。
活动性原则
(2008上系管)软件开发过程包括需求分析、概要设计、详细设计、编码、测试、维护等活动。程序流程设计在____(1)活动中完成,软件的总体结构设计在_____(2)活动中完成并在____(3)中进行说明。(3)
最新回复
(
0
)