某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2015年10月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专

admin2017-05-25 54

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2015年10月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄炯。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30％，烟丝关税税率10％。卷烟生产环节从价消费税率为56％、定额税150元／箱，雪茄烟消费税税率36％)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。

选项

答案当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=(30+400+300+550一50—20)×30％=363(万元)

解析纳税人外购已税烟丝生产卷烟，准予按照生产领用数量计算抵扣已纳消费税。

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下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()。(2009年原制度)

下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。(2009年新制度)

下列有关契税的表述中，正确的是()。(2009年原制度)

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。(2008年)

位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，有关费用为：(1)支付地价款200万元。(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。(3)前期工程费180万元。(4)基础设施费200万元。(5)建筑安装工程费1500万元。(6)公共配套设施费200万元。(7

下列属于战术营销的有()

急性化脓性牙髓炎有特点的症状是

A、抗精神病作用B、镇吐作用C、体温调节失灵D、帕金森综合征E、巨人症阻断结节-漏斗系统的D2受体可试用于

下列关于债券发行主体的说法中，错误的是()。

执行以下程序段后，(AX)=(　　　)。　　　　　　　MOV　AX，0　　　　　　　MOV　BX，1　　　　　　　MOV　CX，100　　　　A：ADD　AX，BX　　　　　　　INC　BX　　　　　　　LOOP　A　　　　　　　HLT

使用PowerDesigner的DataArchitect可以对数据库生成物理数据模型(PDM)，这种功能通常称为【】。

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A、ItsfieldsofstudiesarethebestamongalltheuniversitiesinCanada.B、Ithaseducatedmanyfamouspeopleinvariousfield

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下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()。(2009年原制度)

下列各项中，属于增值税征收范围的是()。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。(2009年新制度)

下列有关契税的表述中，正确的是()。(2009年原制度)

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。(2008年)

位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，有关费用为：(1)支付地价款200万元。(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。(3)前期工程费180万元。(4)基础设施费200万元。(5)建筑安装工程费1500万元。(6)公共配套设施费200万元。(7

下列属于战术营销的有()

急性化脓性牙髓炎有特点的症状是

A、抗精神病作用B、镇吐作用C、体温调节失灵D、帕金森综合征E、巨人症阻断结节-漏斗系统的D2受体可试用于

下列关于债券发行主体的说法中，错误的是()。

执行以下程序段后，(AX)=( )。 MOV AX，0 MOV BX，1 MOV CX，100 A：ADD AX，BX INC BX LOOP A HLT

使用PowerDesigner的DataArchitect可以对数据库生成物理数据模型(PDM)，这种功能通常称为【】。

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执行以下程序段后，(AX)=(　　　)。　　　　　　　MOV　AX，0　　　　　　　MOV　BX，1　　　　　　　MOV　CX，100　　　　A：ADD　AX，BX　　　　　　　INC　BX　　　　　　　LOOP　A　　　　　　　HLT　