某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万

admin2018-06-25 44

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。
2016年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。
(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本为1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。
(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
计算该企业应纳税所得额时，可直接据实在企业所得税前扣除的有( )。

选项 A、增值税税款
B、转让股权的投资成本
C、城市维护建设税
D、材料损失金额

答案B,C,D

解析选项A：纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；选项E：公益性捐赠款项不能直接在企业所得税税前据实扣除，不超过会计利润总额12％以内的部分允许扣除。

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税法二

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以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有(　　)。

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某建筑需安装给水管和排水管，采用的方法如图，则正确的尺寸为()

()是一种应用广泛的定量预测方法，可用计算机进行大规模处理，因而具有相当的发展前景。

图甲表示温度对淀粉酶活性的影响，图乙是将一定量的淀粉酶和足量的淀粉混合后，麦芽糖积累量随温度变化的情况。下列说法中，不正确的是()。

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纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按(　　)。

以下关于印花税的表述正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于生产资产、无形资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。

以下程序的输出结果是()。　test={”age”：”18”，”score”：”[89，95]”，”name”：”Hawking”}　print(test[”score”]，test．get(”name”，”Rose”))