首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。 问题: 上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理?
位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。 问题: 上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理?
admin
2017-04-13
74
问题
位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。
问题:
上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理?
选项
答案
根据税法规定,纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房屋业务第一年的营业税=50×5%=2.5(万元)根据企业所得税法规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。出租房产业务第一年的企业所得税计算时应将10万元计入应纳税所得额中计算企业所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2Dig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列有关承揽合同的终止说法错误的是()。
根据《公司法》及相关规定,下列关于股东诉讼的说法中,错误的是()。
下列关于抵押权的相关说法中,正确的有()。
甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元,由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同,但未办理抵押登记。另外,甲公司又以一张汇票出质,与乙合伙企业签订了质押合同,甲公司将汇票交付给乙合伙企业,但未办理
根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定,下列关于行政复议申请期限计算方法的说法中,正确的有()。
亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市税务局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市税务局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8OOO元。朱某认为,市税务局稽查局虽然在作出处罚决定
假设债权人在2018年6月30日向人民法院申请甲企业破产,人民法院当日受理了甲企业的破产案件,甲企业的下列债权和债务,可以相互抵销的是()。
根据《企业破产法》及司法解释的规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及债务人财产的说法中,错误的是()。
随机试题
红斑狼疮的病机:天疱疮的病机:
属胃黏膜保护药的是
某公司具有新产品研发能力,拟投资建设新研制产品的生产项目。该项目工程费用为24000万元,工程建设其他费用为14324万元,基本预备费费率取10%。通过对宏观经济进行分析,预计项目建设期价格水平相对稳定,拟不计涨价预备费。项目流动资金估算为15000万元。
位于水中和地下部位的混凝土,宜采用()。
背景资料:某高速公路,路面为沥青混凝土路面,基层为水泥稳定土基层,施工单位在基层施工过程中,出现以下情况:(1)由于本工程的路面属高级路面,所以采用水泥稳定细粒土做该路面的基层。(2)在选择水泥时,施工单位选择了终凝时间较短的水泥。(3)该工程采用
期货公司董事、监事和高级管理人员应当在任职前取得()核准的任职资格。
如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿,下列表述中正确的有()。
依据游戏的社会性特点分类,可将学前儿童游戏分成独自游戏、平行游戏、联合游戏和()。
Ifyoustarteachdaydesperatelywishingforanextrahourinbed,thefollowingislikelytoleaveyoufeelingevenmorebad-t
党的十九大概括和提出了习近平新时代中国特色社会主义思想,将其确立为党必须长期坚持的指导思想并写进党章,实现了党的指导思想的与时俱进。习近平新时代中国特色社会主义思想是
最新回复
(
0
)