乙公司是一家主要从事建筑工程、能源工程、环境工程、交通工程等基础设施建设的工程公司。乙公司的销售额年均增长率超过45％，是国内增长最为迅速的企业之一。 2014年5月，公司管理层花了很大精力与C国政府达成协议，将已中标承接的C国政府一项环保建设工程

admin2016-12-09 43

问题乙公司是一家主要从事建筑工程、能源工程、环境工程、交通工程等基础设施建设的工程公司。乙公司的销售额年均增长率超过45％，是国内增长最为迅速的企业之一。
2014年5月，公司管理层花了很大精力与C国政府达成协议，将已中标承接的C国政府一项环保建设工程进行外包，乙公司由负责工程建设改为管理该工程项目的质量和监督承包商的施工及竣工，并提供项目建设的咨询服务。
乙公司的行政总裁王某预计，如果这个项目可行，未来公司可以采用同样的运营模式，承接和开拓更多的业务。王某相信这类业务将使公司在有限的人力资源条件下，增加另一收入来源。为有效管理C国的环保建设工程，王某建议董事会利用密封投标方式对项目进行招标他已预先向几个承包商朋友发出投标邀请书，并告知有关投标程序和要求：
(1)投标者应于7月31日前把密封投标文件提交到工程部；
(2)标书中应包含投标的项目细节；
(3)收到密封投标文件信封后，乙公司工程部主管在信封口签名，并将投标文件放人保险箱；
(4)8月5日，王某将负责打开所有密封的投标文件，以最低价为标准选出中标者，并于稍后向董事会汇报。
王某根据以上程序，在8月5日选出中标者，并于一周内向公司董事会汇报，获得董事会审批。
2014年9月，乙公司决定从国外引进两台具有世界先进水平的生产设备。甲公司得知这一消息后毛遂自荐，并悄悄给乙公司负责采购项目的负责人A递上购物卡5张，因此A就此确定了供应商甲公司，也未对其他公司进行考察和衡量。之后乙公司指派一名副总经理带队赴国外甲公司实地考察。考察期间，考察团仅仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签订了采购合同。10月15日，乙公司按照合同约定一次性支付了设备款。11月初，两台设备运抵乙公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在之后的生产过程中，这两台设备多次出现故障。后来聘清专家进行鉴定，这两台设备系国外淘汰多年的旧机器，甲公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了乙公司，其实际价值不及售价的十分之一。
要求：
依据《企业内部控制应用指引》，指出乙公司在内部控制上存在的缺陷，并简要说明理由。

选项

答案(1)在工程招标管理环节存在缺陷。 ①企业应当采用公开招标方式，择优选择具有相应资质的承包商承接工程。而乙公司只是“向几个承包商朋友发出投标邀请书”。 ②企业应当依法组织工程的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。而开标时“王某将负责打开所有密封的投标文件”，有欠公开。 ③企业应当依法组建评标委员会，由各方面专家客观公正地提出评审意见。而乙公司招标中中标只由王某一人进行评价，“以最低价者为标准选出中标者”。 ④参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人。而王某“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告知有关投标程序”。 (2)确定供应商环节存在缺陷。乙公司采购项目负责人因得到某种好处就直接指定甲公司为供应商，使得控制失效。企业应当建立科学的供应商评估和准人制度，对于大宗采购应当采用招标方式。 (3)采购环节存在缺陷，未对采购设备进行实地考察和技术测试。设备是否符合质量和规格要求，需要考察人员进行实地考察，并采用技术测试的方式对设备的运行情况进行了解。 (4)固定资产验收环节存在缺陷，未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收。企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收入员对购买的物资进行验收，出具验收证明。

解析本题考核“采购业务控制、工程项目控制”知识点。
工程招标环节的关键控制点及控制措施：
①工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位；
②企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标工作，并接受有关部门的监督；
③企业应当依法组建评标委员会；
④企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。

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