甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为20

admin2016-11-11 68

问题甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项：
  (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
  (2)2016年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入处置当期应纳税所得额的金额。
  (3)甲公司于2016年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2016年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
  (4)2016年因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末预计负债账面余额为200万元，当年未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以税前扣除。2016年年初甲公司预计负债余额为零。
  (5)2016年10月1日，甲公司从股票市场上购入A股票100万股，支付价款650万元，划分为交易性金融资产核算。年末，甲公司持有的A股票的市价为700万元。
  (6)2016年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。
  税法规定，企业违反国家法规所支付的行政性罚款不允许在税前扣除。
  (7)其他相关资料：
  ①2015年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损1300万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产325万元。
  ②甲公司2016年实现利润总额1500万元。
  ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
  ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
  ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下题。
甲公司2016年确认应交所得税的金额为( )万元。

选项 A、612．5
B、537．5
C、962．5
D、637．5

答案A

解析甲公司2016年应确认的应交所得税=(1500+2000+200-50-1300-200+300)×25％=612．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2I0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

企业进行应收账款投资是不可避免的，这是因为()。

下列各项中，属于发放股票股利的优点的有()

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

由于财务会计与管理会计的服务重心不同，财务会计也被称为()。

固定资产投资的特点是()

投资收益包括()等。

多提折旧将使本期资产负债表中(　　)。

处于同一条无差异曲线上的两个点，说明()

患者，男，25岁。胃脘隐痛，喜按喜暖，兼泛吐清水，便溏，舌淡苔薄，脉虚弱，治疗除主穴外，应加取

()属于企业的资产。

某地区三种农副产品的收购资料如表7—2所示。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。收购价格指数()。

验资报告应当合理地保证已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况符合国家相关法规的规定和协议、合同、章程的要求,同时也应被视为对被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。()

下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中，正确的有()。

在小组中，专注与倾听能够有效地传达社会工作者对组员的尊重与接纳。下列做法中，属于专注与倾听的表现有()。

“严格公正司法”是社会主义法治理念的基本要求之一，下列选项不符合社会主义法治理念的精神和要求的是：

一个类可以从直接或间接的祖先中继承所有属性和方法。采用这个方法提高了软件的【】。

财务与会计

税务师职业资格

企业进行应收账款投资是不可避免的，这是因为()。

下列各项中，属于发放股票股利的优点的有()

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

由于财务会计与管理会计的服务重心不同，财务会计也被称为()。

固定资产投资的特点是()

投资收益包括()等。

多提折旧将使本期资产负债表中( )。

处于同一条无差异曲线上的两个点，说明()

患者，男，25岁。胃脘隐痛，喜按喜暖，兼泛吐清水，便溏，舌淡苔薄，脉虚弱，治疗除主穴外，应加取

()属于企业的资产。

某地区三种农副产品的收购资料如表7—2所示。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。收购价格指数()。

验资报告应当合理地保证已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况符合国家相关法规的规定和协议、合同、章程的要求,同时也应被视为对被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。()

下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中，正确的有()。

在小组中，专注与倾听能够有效地传达社会工作者对组员的尊重与接纳。下列做法中，属于专注与倾听的表现有()。

“严格公正司法”是社会主义法治理念的基本要求之一，下列选项不符合社会主义法治理念的精神和要求的是：

一个类可以从直接或间接的祖先中继承所有属性和方法。采用这个方法提高了软件的【】。

多提折旧将使本期资产负债表中(　　)。