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某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下
某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下
admin
2021-09-09
83
问题
某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下:
(1)5月6日将自产的产品用于职工福利,该产品的成本价15 000元,按售价计
算为20 000元,其账务处理为:
借:应付职工薪酬 20 000
贷:库存商品 20 000
(2)5月8日购进的原材料丢失,价值为10 000元,其账务处理为:
借:待处理财产损溢 10 000
贷:原材料 10 000
(3)5月20日销售自产的产品向购货方收取手续费,开具普通发票,金额为
11 300元,其账务处理为:
借:银行存款 11 300
贷:其他应付款 11 300
(4)企业将价值为20 000元的原材料用于本企业在建工程,其账务处理为:
借:在建工程 20 000
贷:原材料 20 000
根据以上资料,回答下列问题:
2019年5月份,该公司应做进项税额转出处理的税额为( )元。
选项
A、2 600
B、1 300
C、5 850
D、3 900
答案
D
解析
2019年5月该公司应做进项税额转出处理的税额=(10 000+20 000)×13%=3 900(元)。
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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