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  3. 中国公民李某为一文工团演员，2007年1～12月收入情况如下： (1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元； (2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (3)

中国公民李某为一文工团演员，2007年1～12月收入情况如下： (1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元； (2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (3)

admin2010-01-18  31
问题 中国公民李某为一文工团演员，2007年1～12月收入情况如下：
(1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3) 取得定期存款利息10000元，其中2007年8月15日以后的利息1000元；
(4) 在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(5) 在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
[要求] 按下列顺序回答问题：
(1) 计算2007年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；
(2) 计算2007年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；
(3) 计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；
(4) 计算A国讲学收入在我国应该补缴的个人所得税；
(5) 计算B国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。
选项
答案(1) 全年奖金的个税计算：24000/12=2000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25元。 应缴纳的个人所得税=[(6000-1600)×15%-125]×12+24000×10%-25=8795(元)。 (2) 演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×12=480(元)。 (3) 利息收入应缴纳个人所得税=(10000-1000)×20%+1000×5%=1850(元)。 (4) 讲学收入按我国税法规定应缴纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。 李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。 应补缴个人所得税=10000-8000=2000(元)。 (5)稿酬所得按我国税法规定应缴纳个人所得税=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)。 李某在B国缴纳了16000元，低于17920元。 应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)。
解析
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