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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电

admin2022-05-11  51
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0．09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0．6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10．9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5．15万元。(3)采取分期收款方式销售T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元，合同约定当月收取价款；采取预收贷款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收款含增值税价款960．5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款99．64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知，销售货物增值税税率为13％；销售无形资产的增值税税率为6％；铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额；公路旅客运输服务按照3％计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是(          )。
选项 A、99．64／(1-6％)×(1+6％)×6％=6．7416(万元)
B、99．64×6％=5．9784(万元)
C、99．64／(1+6％)×6％=5．64(万元)
D、99．64／(1-6％)×6％=6．36(万元)
答案C
解析 中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人，在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率=[99．64÷(1+6％)×6％=5．64(万元)]
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