我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2018年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％。丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为

admin2019-10-22 64

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2018年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％。丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。乙企业税前利润1 000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免
后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

乙企业所纳税额属于甲企业负担的税额是( )万元。

选项 A、76
B、85
C、96
D、98

答案C

解析乙企业所纳税额属于甲企业负担的税额=(180+12+0)×50％=96(万元)。

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税法二

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3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是(　　)。4月28日转让房地产应缴纳土地增值税(　　)万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为(　　)万元。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

通常情况下，卖出看涨期权者的收益()。(不计交易费用)

“盖西伯拘而演《周易》；仲尼厄而作《春秋》”里的“西伯”是指()

患者李某，女性，50岁。心痛迁延不愈，并出现心悸喘促，不能平卧，动则尤甚，下肢浮肿，手足欠温，小便短少。舌淡，苔白滑，脉沉细。其治法是

图4一10所示刚架中，若将作用于在B处的水平力P沿其作用线移至C处，则A、D处的约束力()。

居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有()。

某镇人民政府镇长是该镇安全生产的第一责任人，对辖区范围内的安全生产()。

简述心理测验结构效度确立的一般步骤及主要方法。

在解决问题过程中，对解答问题有启示作用的相类似的事物叫______。

某国海滨城市发生了一场特大的地震，引发了多年未见的海啸，使几个核电站进水，被核辐射污染的水有可能被排入大海。以下各项都有助于得出被核辐射污染的水已经排入大海的结论，除了：

Hetoldhispupilsthattheearth(move)______aroundthesun.

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3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。4月28日转让房地产应缴纳土地增值税( )万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。

某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为( )万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为( )万元。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

通常情况下，卖出看涨期权者的收益()。(不计交易费用)

“盖西伯拘而演《周易》；仲尼厄而作《春秋》”里的“西伯”是指()

患者李某，女性，50岁。心痛迁延不愈，并出现心悸喘促，不能平卧，动则尤甚，下肢浮肿，手足欠温，小便短少。舌淡，苔白滑，脉沉细。其治法是

图4一10所示刚架中，若将作用于在B处的水平力P沿其作用线移至C处，则A、D处的约束力()。

居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有()。

某镇人民政府镇长是该镇安全生产的第一责任人，对辖区范围内的安全生产()。

简述心理测验结构效度确立的一般步骤及主要方法。

在解决问题过程中，对解答问题有启示作用的相类似的事物叫______。

某国海滨城市发生了一场特大的地震，引发了多年未见的海啸，使几个核电站进水，被核辐射污染的水有可能被排入大海。以下各项都有助于得出被核辐射污染的水已经排入大海的结论，除了：

Hetoldhispupilsthattheearth(move)______aroundthesun.

3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是(　　)。4月28日转让房地产应缴纳土地增值税(　　)万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为(　　)万元。