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某市一个工业企业建造商品房一幢,有关支出和收入如下: (1)支付地价款500万元; (2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元; (3)支付前期工程费150万元; (4)基础设施建设费用200万元; (5)建筑安装工程费2000
某市一个工业企业建造商品房一幢,有关支出和收入如下: (1)支付地价款500万元; (2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元; (3)支付前期工程费150万元; (4)基础设施建设费用200万元; (5)建筑安装工程费2000
admin
2013-12-25
25
问题
某市一个工业企业建造商品房一幢,有关支出和收入如下:
(1)支付地价款500万元;
(2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元;
(3)支付前期工程费150万元;
(4)基础设施建设费用200万元;
(5)建筑安装工程费2000万元;
(6)公共配套设施费200万元;
(7)期间费用700万元,其中利息支出400万元(其中含罚息5万元),利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明,
(8)该企业将商品房卖出,取得收入8000万元,并按规定缴纳了相关税金。
要求:按以下顺序回答问题:
(1)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本;
(2)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用;
(3)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金;
(4)计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额;
(5)计算该项业务应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)商品房开发成本=200+150+200+2000+200=2750(万元) (2)房地产开发费用=(400-5)+(500+2750)×5%=557.5(万元) (3)应缴纳的相关税金=8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.05% =444(万元) (4)扣除项目总金额=500+2750+557.5+444=4251.5(万元) (5)土地增值额=8000-4251.5=3748.5(万元) 土地增值额与扣除项目比率=(3748.5/4251.5)×100%=88.17% 应缴土地增值税=3748.5×40%-4251.5×5%=1286.82(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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