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  3. 境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属

admin2021-04-29  40
问题 境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2012年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、15
B、14
C、18
D、36
答案A
解析 应纳企业所得税=(100+50)×10％=15(万元)。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳氽业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不纳税。
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