A企业为增值税一般纳税人，2015年10月外购自用小轿车1辆，取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元，增值税额34000元，支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元，取得增值税普通发票，款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。

admin2017-05-10 40

问题 A企业为增值税一般纳税人，2015年10月外购自用小轿车1辆，取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元，增值税额34000元，支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元，取得增值税普通发票，款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。

选项 A、借：固定资产 234000
管理费用 2000
贷：银行存款 236000
B、借：固定资产 236000
贷：银行存款 236000
C、借：固定资产 201801．8
应交税费——应交增值税(进项税额) 34198．2
贷：银行存款 236000
D、借：固定资产 202000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款 236000

答案D

解析 2013年8月1日起，增值税一般纳税人外购自用的小汽车，相关的增值税进项税额34000元允许抵扣，但支付的运输费用由于未取得增值税专用发票，因此不能计算进项税额进行抵扣。

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