位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 66

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算位于某市区的加工企业应代收代缴的消费税及城建税、教育费附加合计为( )万元。

选项 A、1．38
B、1．43
C、1．45
D、1．49

答案C

解析加工企业应代收代缴的消费税=(20+5)÷(1-5％)×5％=1．32(万元)；应代收代缴的城建税及教育费附加=1．32×(7％+3％)=0．13(万元)，合计=1．32+0．13=1．45(万元)。

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税(　　)。

某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下：(1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。(2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。(3)当月采购取得

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有(　　)。

下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

下列不在我国税收争诉法的是(　　)

下列关于税收概念的说法中，不正确的是(　　)。

3岁小儿，既往有4次热性惊厥史，现出现发热，首选何种药物预防治疗

合成孕激素包括

经城市规划行政主管部门批准的建设用地范围的界线，称为()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列关于清算人产生的说法正确的有()。

ABC会计师事务所在2009年度承接了各种业务。在参照《鉴证业务基本准则》的相关内容执行业务时，遇到了下列情况，请代为作出正确的专业判断。下列有关提法中，正确的有()。

人离接地体越近，接触电压越大；离接地体越远，则接触电压越小，在距离接地体处须20m以外时，接触电压几乎为0。()

廉洁从教的内容包括()

(1987年)求由曲线y＝1＋sinχ与直线y＝0，χ＝0，χ＝π围成的曲边梯形绕Oχ轴旋转而成旋转体体积V．

封禁ICMP协议，只转发212．78．170．166/27所在子网的所有站点的ICMP数据包，正确的access-list配置是()。

Ifpeoplecannotaffordtobuytheirownhouse,theycanrentpropertyfromaprivatelandlord,as10%ofthepopulationdoes,o

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税( )。

某工业企业为一般纳税人，(增值税税率为17%)。2001年3月有关资料如下：(1)采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。(2)以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。(3)当月采购取得

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。

下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是( )。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

下列不在我国税收争诉法的是( )

下列关于税收概念的说法中，不正确的是( )。

3岁小儿，既往有4次热性惊厥史，现出现发热，首选何种药物预防治疗

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经城市规划行政主管部门批准的建设用地范围的界线，称为()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列关于清算人产生的说法正确的有()。

ABC会计师事务所在2009年度承接了各种业务。在参照《鉴证业务基本准则》的相关内容执行业务时，遇到了下列情况，请代为作出正确的专业判断。下列有关提法中，正确的有()。

人离接地体越近，接触电压越大；离接地体越远，则接触电压越小，在距离接地体处须20m以外时，接触电压几乎为0。()

廉洁从教的内容包括()

(1987年)求由曲线y＝1＋sinχ与直线y＝0，χ＝0，χ＝π围成的曲边梯形绕Oχ轴旋转而成旋转体体积V．

封禁ICMP协议，只转发212．78．170．166/27所在子网的所有站点的ICMP数据包，正确的access-list配置是()。

Ifpeoplecannotaffordtobuytheirownhouse,theycanrentpropertyfromaprivatelandlord,as10%ofthepopulationdoes,o

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税(　　)。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有(　　)。

下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是(　　)。

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